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個(gè)人所得稅必知的10件事
個(gè)人所得稅是世界性的稅種，它除了是政府的重要財(cái)政收入外，還起著調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的重要作用，不過后者的效果在中國(guó)還不那么明顯。
01 、 分開計(jì)稅對(duì)你來說是劃算的
個(gè)稅法規(guī)定，個(gè)人所得共有十一個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目，除最常見的工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬外，包括個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)所得、股息及紅利所得，還有中彩票之類的偶然所得和未明確規(guī)定的“其他所得”。
中國(guó)實(shí)行的就是這種分類課征制，即對(duì)納稅人的各項(xiàng)所得項(xiàng)目分別規(guī)定稅率并單獨(dú)計(jì)算征收稅費(fèi)。它的好處是易于進(jìn)行源泉扣繳，理論上說，你的收入越多元化，且單項(xiàng)越低，則稅費(fèi)越低。“但缺點(diǎn)是不能按照納稅人的真正納稅能力征稅，有欠公平，”某公司財(cái)務(wù)說：“工資收入8000元就會(huì)比幾項(xiàng)收入加起來8000元交納的稅款高。”
02 、 “劫富濟(jì)貧”是國(guó)際慣例
高收入人群是納稅的重點(diǎn)，在全球都是這樣。2013年，法國(guó)準(zhǔn)備將富人稅率提高至75%，致眾多富人紛紛“出逃”;美國(guó)將百萬富翁的稅率的最低值和恢復(fù)最高所得稅率從35%提高到39.6%;日本安倍政府也擬將富人最高稅率從目前的40%上調(diào)至45%.這么做的目的是為了調(diào)節(jié)收入分配，同時(shí)還帶著減少貧富差距、降低基尼系數(shù)的美好愿望。歐美的富人早就已經(jīng)學(xué)會(huì)了雇傭律師和稅務(wù)顧問協(xié)助避稅。在中國(guó)，年收入12萬元即為高收入，但如果你只是一名普通職員，避稅的事，自己說了可不算。
03 、 征高收入稅主要靠你自覺申報(bào)
個(gè)人所得稅交納給公司注冊(cè)地的地稅部門，“它屬于地方財(cái)政收入，不用向國(guó)家上交，”某公司財(cái)務(wù)說，“但在地稅局查不到單個(gè)人的繳稅金額，它的系統(tǒng)里只有公司繳納的整體數(shù)字，只有通過查公司的賬才可能發(fā)現(xiàn)逃避個(gè)人所得稅的情況。”
對(duì)于高收入人群，稅務(wù)部門采用納稅人自行申報(bào)與法人或雇主申報(bào)兩者相結(jié)合的交叉稽核體系，降低他們逃稅的可能。這其實(shí)還是在考驗(yàn)?zāi)愫湍愕墓椭鞯淖杂X性，稅務(wù)部門再?zèng)]有更多的主動(dòng)行為。
04 、 公司幫你避稅不光是學(xué)雷鋒
除去個(gè)體戶外，個(gè)人所得稅都由單位代扣代繳，不由自己交，而公司也會(huì)用合理的方式幫員工節(jié)稅，如將一部分工資變?yōu)橛冒l(fā)票報(bào)銷的金額，或?qū)l(fā)給員工的油和米計(jì)為食堂的成本，這不光讓個(gè)人減少了稅款，其實(shí)公司也是在借此平衡各項(xiàng)稅率。
某公司財(cái)務(wù)這樣透露，“公司三大主要稅費(fèi)為營(yíng)業(yè)稅、增值稅與個(gè)稅，如果公司在前兩項(xiàng)上進(jìn)行了一些避稅活動(dòng)，而個(gè)稅部分過高，與營(yíng)業(yè)稅及增值稅不成比例，很容易讓稅務(wù)部門推測(cè)出公司的其他兩項(xiàng)稅費(fèi)有問題。”言下之意，調(diào)節(jié)個(gè)稅在整體稅費(fèi)中的比重，能讓公司顯現(xiàn)出的經(jīng)營(yíng)水平看上去更加合理化。
05 、 交出差發(fā)票不僅僅為了證明你真的花錢了
許多公司會(huì)制訂員工出差住宿、餐飲和交通消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，然后要求員工在出差結(jié)束后憑借發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。這么做不僅僅是為了讓你拿出憑據(jù)，防止有人借機(jī)揩油，更重要的是，這樣能夠避免重復(fù)征稅你在餐廳吃飯已經(jīng)交了一次增值稅，如果直接拿回現(xiàn)金，這筆錢里還要再扣掉個(gè)稅。另外，因?yàn)楣疽呀?jīng)決定在你出差途中花費(fèi)掉這筆錢了，所以用發(fā)票抵充的出差報(bào)銷理論上不屬于避稅范疇。
06 、 “月餅稅”不一定真的會(huì)收
“月餅稅”、“粽子稅”、“飲料稅”，全部都是真實(shí)存在的。從2009年的個(gè)稅規(guī)定開始，只要發(fā)到你手里面的福利，無論現(xiàn)金還是實(shí)物，都要計(jì)入工資內(nèi)計(jì)征個(gè)稅。不過還是有例外情況“目前對(duì)于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不計(jì)征個(gè)稅。”某稅務(wù)總局官員在接受采訪時(shí)說。也就是說，如果公司發(fā)的月餅是人手一份、所有人都一樣，你的個(gè)稅就可以豁免。
07 、 小心“年終獎(jiǎng)臨界點(diǎn)”
把部分收入放入年終獎(jiǎng)中發(fā)放，對(duì)個(gè)人而言是劃算的。因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)稅率是獎(jiǎng)金總數(shù)除以12后計(jì)算的，所以更容易獲得更低的計(jì)稅檔次。但年終獎(jiǎng)稅率計(jì)算方式存在6個(gè)縮水區(qū)域，分別是1.8萬元、 5.4萬元、10.8萬元、42萬元、66萬元和96萬元，比如年終獎(jiǎng)若為1.8萬元，比年終獎(jiǎng)為18001元的需要多納稅1155.1元。如果薪酬人員幫你把超過1.8萬元的部分分配到月薪中就可以避開這個(gè)尷尬。“當(dāng)然，薪酬部門不一定會(huì)專門照顧你個(gè)人的情緒，這意味工作量的增加。”
08 、 被炒魷魚拿到的補(bǔ)償金不交稅
當(dāng)你能夠從雇主那里獲得收入，同時(shí)又完全不用工作的時(shí)候，你就不必繳稅了聽起來很怪，只有兩種情況下會(huì)有這種“好”事發(fā)生，前一種你收到的是退休金，后一種則是解除合同的補(bǔ)償金。稅務(wù)總局規(guī)定，對(duì)于解聘人員，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。一般平均2至3個(gè)月的補(bǔ)償金，都會(huì)免稅。
09 、 保險(xiǎn)產(chǎn)品能避稅只是噱頭
保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠款和分紅收益免征個(gè)人所得稅，這是保險(xiǎn)產(chǎn)品被賦予避稅功能的根本依據(jù)。在國(guó)外征收較高遺產(chǎn)稅的環(huán)境下，購(gòu)買高額壽險(xiǎn)產(chǎn)品的確能有效降低稅負(fù)。但中國(guó)目前還不存在遺產(chǎn)稅。而且保險(xiǎn)金給付是以死亡和傷殘為條件，資產(chǎn)流動(dòng)性極差、分紅收益也不高，是非常笨拙的合理避稅方法。所以，在中國(guó)的保險(xiǎn)產(chǎn)品中，避稅只是個(gè)噱頭。
10 、 個(gè)稅繳錯(cuò)地方可能影響你購(gòu)車、購(gòu)房
我們的個(gè)人所得稅征收方式是源泉扣繳(如公司代扣)與自行申報(bào)并用，但一般工資性收入都是由前者代扣。這樣的問題在于，不少公司只在A地有辦事處，而注冊(cè)地和稅務(wù)登記在B地，所以在A地上班的人，個(gè)稅也只能交到B地地稅局。而對(duì)于北京這類需用個(gè)稅做購(gòu)房、購(gòu)車證明的人來說就比較“悲催”。一位公司財(cái)務(wù)人員說：“解決辦法要么是總公司在當(dāng)?shù)爻闪⒎止�，去�?dāng)?shù)氐囟惥值怯浝U納;要么通過第三方代繳，但同時(shí)勞務(wù)合同也需和第三方簽訂了。”
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