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最新稅法自考試題及答案
最新稅法自考試題及答案：多選題
1.以下需要自行納稅申報(bào)的有( )。
A.年股票交易轉(zhuǎn)讓所得16萬元
B.從境外取得收入
C.從境內(nèi)兩處以上取得收入
D.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者年經(jīng)營(yíng)所得12萬元
【答案】ABD
【解析】自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有：(1)年所得12萬元以上的(選項(xiàng)A正確);(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項(xiàng)C錯(cuò)誤);(3)從中國(guó)境外取得所得的(選項(xiàng)B正確);(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的(選項(xiàng)D正確);(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。
2.甲是國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)，乙是國(guó)外運(yùn)輸企業(yè)，丙委托甲和乙運(yùn)輸，甲是起運(yùn)方，乙負(fù)責(zé)國(guó)外運(yùn)輸，甲乙丙都簽了全程運(yùn)輸單，以下說法正確的有( )。
A.甲按本程運(yùn)費(fèi)貼花
B.乙按本程運(yùn)費(fèi)貼花
C.乙按全程運(yùn)費(fèi)貼花
D.丙按全程運(yùn)費(fèi)貼花
【答案】AD
【解析】對(duì)國(guó)際貨運(yùn)，凡由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)�，不論在我�?guó)境內(nèi)、境外起運(yùn)或中轉(zhuǎn)分程運(yùn)輸，我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，均按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額(選項(xiàng)A);托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額(選項(xiàng)D)。由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)輸結(jié)算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的(選項(xiàng)BC錯(cuò)誤)。
【知識(shí)點(diǎn)】印花稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定(P251)
最新稅法自考試題及答案：選擇題
1、下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅
D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅
【答案】D
【解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)是“國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)”實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。城建稅進(jìn)口不征、出口不退，因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)。
2、下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是( )。
A.進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金
B.與進(jìn)口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)
C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用
D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用
【答案】B
【解析】需要計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目：
(1)由買方負(fù)擔(dān)的除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)。“購(gòu)貨傭金”指買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用�！敖�(jīng)紀(jì)費(fèi)”指買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用
(2)由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
(3)由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用
(4)作為該貨物向我國(guó)境內(nèi)銷售的條件，買方必須支付的、與該貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)
(5)賣方直接或者間接從買方獲得的對(duì)該貨物進(jìn)口后銷售、處置或者使用的收益
下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格區(qū)分，不計(jì)入完稅價(jià)格：
(1)廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修和技術(shù)援助的費(fèi)用(保修費(fèi)用除外)
(2)進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用
(3)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國(guó)內(nèi)稅
(4)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用
(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用
3、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是( )。
A.調(diào)味料酒
B.鞭炮引線
C.衛(wèi)星通訊車
D.寶石坯
【答案】D
【解析】寶石坯屬于珠寶玉石，是消費(fèi)稅的征稅范圍。
4、稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是( )。
A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)
B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法
C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法
D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性
【答案】D
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，是有權(quán)重新核定納積人的計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。因此說實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，以增強(qiáng)稅法適用的公正性。
5、下列屬于資源稅征收范圍的是( )。
A.人造原油
B.井礦鹽
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.地下水
【答案】B
【解析】開采的原油、天然氣以及開采原油的同時(shí)開采的天然氣屬于資源稅的征稅范圍。但人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、地下水不屬于資源稅的征稅范圍，不征收資源稅。
最新稅法自考試題及答案：計(jì)算題
一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國(guó)業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購(gòu)有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國(guó)市場(chǎng)調(diào)査、展示活動(dòng)。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤(rùn)率對(duì)該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：
(1)1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬元，租期為5年;3月購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬元。
(2)5月通過紅十字會(huì)向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬元-
(3)8月為總公司從蘇州購(gòu)買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬元;同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)8萬元;為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購(gòu)買標(biāo)書支出1萬元。
(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬元，人員工資、福利費(fèi)用45萬元。
(5)通過調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。
71、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為()萬元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
【參考答案】D
72、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐蹭支出為()萬元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
【參考答案】A
73、核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為()萬元。
A.97
B.112
C.127
D.128
【參考答案】B
74、經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
【參考答案】C
二、中國(guó)公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬元，從中拿出_5萬元通過經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。
(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬元。
(4)2011年合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資乙上市公司分得的股息10萬元。
75、2011年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元
A.40
B.46
C.50
D.52
【參考答案】B
76、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。
A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
【參考答案】B
77、2011年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅()萬元。
A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
【參考答案】C
78、2011年李某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。
A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
【參考答案】A
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