財務(wù)管理規(guī)章制度優(yōu)秀（15篇）

　　在不斷進步的社會中，制度使用的情況越來越多，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的財務(wù)管理規(guī)章制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

財務(wù)管理規(guī)章制度1

　　為進一步加強和規(guī)范鄉(xiāng)財政資金管理和使用，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，經(jīng)黨委會議研究決定，制定本制度。

　　一、鄉(xiāng)財政資金厲行增收節(jié)支，嚴格執(zhí)行審核審批程序。鄉(xiāng)所有財政資金性支出需由財政所先審核其票據(jù)的合法性，規(guī)范性、真實性，再經(jīng)鄉(xiāng)長審核，后由分管領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。財政所出納員負責對審核簽批后的發(fā)票按程序提交國庫支付中心辦理支出。

　　二、鄉(xiāng)財政實行行政首長負責制，財務(wù)審批實行分管領(lǐng)導(dǎo)負責制。鄉(xiāng)政府日常開支、臨時開支由財政所與分管領(lǐng)導(dǎo)提出撥款計劃，經(jīng)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，財政所負責具體辦理。

　　三、審批權(quán)限。項目資金支出須由項目分管領(lǐng)導(dǎo)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報賬；報賬時須附發(fā)票、合同書、工程驗收單、審計報告（最終結(jié)算時供給）等有關(guān)資料；項目資金支出上級有明確文件規(guī)定的按上級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。日常事務(wù)支出單筆在10000元以內(nèi)的，由鄉(xiāng)長審核后，交分管領(lǐng)導(dǎo)直接審批；單筆支出在10000元以上，須經(jīng)黨委會研究經(jīng)過后，再按規(guī)定程序辦理付款。

　　四、公務(wù)用車根據(jù)工作需要由辦公室統(tǒng)一安排。特殊情景下需租用社會運營車輛的.，須請示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后用車，憑有效票據(jù)報銷，不得使用燃油發(fā)票或其他無效票據(jù)報銷。車輛實行定點維修，維修前須先請示鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意并報辦公室備案。

　　五、公務(wù)接待實行“四單合一”報賬制度。來人接待原則上安排在食堂就餐，每個人按30元標準安排。確因特殊原因需在外接待的，按縣級有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會議費報銷按上級有關(guān)文件執(zhí)行。

　　六、嚴格執(zhí)行辦公用品統(tǒng)一采購管理制度。大宗商品和固定資產(chǎn)采購按縣有關(guān)文件要求實行申報采購。日常辦公用品采購由各部門向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，鄉(xiāng)長同意后，由黨政辦負責采購并附購買辦公用品附件清單，領(lǐng)用辦公用品由經(jīng)辦人在領(lǐng)用單上簽字，領(lǐng)取單作為辦公用品核銷依據(jù)。

　　七、規(guī)范鄉(xiāng)干部差旅費報銷。嚴格實行鄉(xiāng)干部出差審批制度，鄉(xiāng)干日常出差需填寫縣財政局統(tǒng)一印制的差旅費報銷單，并附單位出差審批單及車票等有效憑證，單位出差審批單應(yīng)先經(jīng)黨政辦、分管領(lǐng)導(dǎo)核實，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷，差旅費實行一月一結(jié)報。因特殊情景不能及時報結(jié)的視具體情景而定。

　　八、堅持財務(wù)公開制度，成立紀委書記任組長，有關(guān)人員參加的監(jiān)督小組，定期對分管負責人履行職責情景監(jiān)督和檢查，定期公布財務(wù)收支情景。

　　九、本制度與法律法規(guī)或上級文件規(guī)定相抵觸的，以法律法規(guī)或上級文件為準。

　　十、本制度自20__年4月1日執(zhí)行，如遇上級出臺新的規(guī)定和辦法的，按上級要求執(zhí)行。

財務(wù)管理規(guī)章制度2

　　為維護學(xué)生社團的合法權(quán)益，加強社團的財務(wù)管理，確保社團的正�；顒雍徒】蛋l(fā)展，特制定《濟南大學(xué)學(xué)生社團財務(wù)管理制度》。

　　一、社團賬目管理

　　1.各社團內(nèi)部必須有專門的財務(wù)負責人，財務(wù)負責人由兩名成員組成。一人負責掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票;一人負責保管現(xiàn)金，具體屬實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。

　　2.各社團的出納與匯總定期進行財務(wù)核對，如發(fā)現(xiàn)有問題，應(yīng)及時處理。

　　3.社團每學(xué)期至少向社團成員公布財務(wù)狀況一次，并接受社團成員監(jiān)督。

　　二、社團經(jīng)費來源管理

　　1.會員會費社團吸納新會員時可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會費。在收取會員費用前，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會提交收費申請經(jīng)批準后方可收費，并向會員開出收據(jù);收取會費后，須向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會上報會費收取情況。

　　2.贊助各社團不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營活動，贊助費只能用于被贊助的活動，如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團經(jīng)費并登記入賬。

　　3.上級主管部門撥款對社團參加或舉辦全校性的且具有一定水準和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項登記入賬后歸各社團作為社團活動經(jīng)費。

　　4.其它收入社團舉行如捐贈、義賣等活動所得的收入在上報濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會批準后，由社團自行管理使用，并做好賬目記錄。

　　三、社團公共財產(chǎn)管理

　　各社團對購入的公共財產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價格等。社團財產(chǎn)為社團集團所有，社團任何成員不得隨便處理或占有，社團解散時，其財產(chǎn)歸屬由校團委監(jiān)督處理。

　　四、社團發(fā)票管理

　　盡量取用帶有正規(guī)公章的全國統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時可用收據(jù)。發(fā)票填寫必須全面真實無涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財務(wù)負責人簽字后才可入賬。若確實遇到特殊情況無法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團指導(dǎo)老師書面證明該款項的具體用途及無法開出發(fā)票的.原因。

　　五、社團賬本轉(zhuǎn)交

　　各社團在換屆時應(yīng)及時向濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會上報財務(wù)負責人的更換名單;交接賬本時，應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時間、原因，注明剩余現(xiàn)金的數(shù)量，轉(zhuǎn)交時要有財務(wù)負責人簽字。

　　六、社團賬本查賬

　　濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會每學(xué)期定期對各社團查帳一次，平時也將進行不定期抽查。通知查帳后，各社團需在規(guī)定期限內(nèi)把賬本交到濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會辦公室。濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會每學(xué)年對各社團的財務(wù)管理工作做出全面評估，評估結(jié)果將作為優(yōu)秀社團評比的重要依據(jù)。

　　七、社團財務(wù)評優(yōu)細則

　　具體參照《學(xué)生社團財務(wù)評優(yōu)細則》

　　八、對于財務(wù)出現(xiàn)較大問題的社團的處理辦法：

　　1.阻撓、拒絕濟南大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團評比資格并通報警告。

　　2.出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費虧空的社團，取消其優(yōu)秀社團評比資格，如情節(jié)嚴重，則按規(guī)定對其實施注銷。

財務(wù)管理規(guī)章制度3

　　第一章總則

　　第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章總公司資金計劃控制

　　第四條總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。

　　第六條各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

　　第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

　�。ǘ�）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

　　（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

　　第八條計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)�業(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責，

　　第三章現(xiàn)金管理

　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　　（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3、結(jié)算起點以下的零星支出。

　　4、發(fā)給職工的各種獎金。

　　5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆數(shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

　　6、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

　　（一）現(xiàn)金收入的管理

　　1、無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。

　�。ǘ�）現(xiàn)金支出的管理

　　1、預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)�業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

　　2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

　　4、業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章銀行收支結(jié)算管理

　　第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

　　第十四條銀行結(jié)算資金管理

　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。

　　1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。

　　2、由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3、業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

　　4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　（二）銀行結(jié)算支出的管理

　　1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

　　2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

　　3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

　　4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5、一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章報帳銷帳

　　第十五條各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

　　第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

　　公司財務(wù)管理規(guī)章制度9

　　第1條總則執(zhí)行部門編號為適應(yīng)公司的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務(wù)部所有財會人員的會計核算工作。

　　第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。

　　因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權(quán)責發(fā)生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支出都應(yīng)計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)作為收益支出，同時計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

　　會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進貨驗收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借條等。

　　2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本公司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

　　第8條會計報表的編制應(yīng)根據(jù)國家制定的《企業(yè)會計制度》和董事會規(guī)定的會計報表格式和填報時間、份數(shù)來執(zhí)行。

　　第3章第9條會計核算方法設(shè)置會計科目及賬戶。

　　根據(jù)會計對象具體內(nèi)容的不同特點和經(jīng)濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設(shè)相應(yīng)的賬戶。

　　第10條復(fù)式記賬。

　　復(fù)式記賬就是對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關(guān)賬戶中進行記錄的方法。

　　我公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經(jīng)過財務(wù)部和其他有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

　　第12條第13條設(shè)置與登記賬簿。

　　根據(jù)填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的記錄。

　　成本費用經(jīng)過統(tǒng)計計算后，要對應(yīng)計入相應(yīng)對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產(chǎn)清查。

　　通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。

　　編制會計報表。

　　根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動過程和結(jié)果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據(jù)“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據(jù)原始收、付款憑證登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

　　月終，根據(jù)“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據(jù)記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據(jù)一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的'相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

　　2、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應(yīng)先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　3、報出會計報表后，發(fā)現(xiàn)記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應(yīng)在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

　　第5章第22條結(jié)賬、對賬結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄。

　　結(jié)賬工作是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下所述。

　　1、在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。

　　2、本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。

　　3、在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內(nèi)容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

　　月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

　�。�1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

　�。�2）將“現(xiàn)金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

　�。�3）財務(wù)部門各種“財產(chǎn)物資明細分類賬”期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

　　3、賬實核對，主要分兩類。

　�。�1）“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　�。�2）各種財產(chǎn)物資明細分類賬的賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

財務(wù)管理規(guī)章制度4

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　　(一)財務(wù)經(jīng)理職責

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財務(wù)主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，確保財務(wù)工作的合法性。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。

　　4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，提前預(yù)警資金需用狀況，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低投資、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　8、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款審批及標準

　　1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過10天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

　　5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財務(wù)部報銷；

　　5、遇報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　四、附則

　　1、所有費用支出實行總經(jīng)理簽批制。

　　2、本制度自董事(股東)會議通過之日起開始施行。

　　必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設(shè)備；

　　3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

　　4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　　1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

　　3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

　　4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

　　資金、現(xiàn)金、費用管理

　　十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

　　十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　　十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

　　十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

　　二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

　　二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

　　二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

　　二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

　　二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

　　二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　辦公用具、用品購置與管理

　　二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

　　二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　其它事項

　　三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

　　一、庫存現(xiàn)金管理

　　公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責任者的責任。

　　1、不準用“白條”入帳。

　　2、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

　　3、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　4、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　5、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

　　6、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

　　7、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

　　從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。

　　公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。

　　銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的.帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

　　空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　1、其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。

　　2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內(nèi)部牽制：

　　1、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

　　3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

　　現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　�。�1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　（3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�5）往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

　　3、行政費用支出管理制度

　�。�1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支；

　�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　3、公司差旅費開支制度

　　（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�。�2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�。�3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；B、一般職員，房租標準為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　�。�4）、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　4、車輛維修費及汽油費管理制度

　　（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　　（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�。�1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　　（2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�。�4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　�。�5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�。�6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6、行政費用報銷制度

　�。�1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　�。�2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　�。�3）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　�。�4）凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　　（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�。�6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�。�7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

　�。�2）負責工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結(jié)算程序。

　�。�1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

　　（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　6、工程決算程序。

　�。�1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；

　　（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

　　（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

　　第三章財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�。�1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�。�2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　（3）凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�。�1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�。�2）公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�。�3）辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　�。�1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購；

　　（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�。�3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

　�。�4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�。�5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤點

　　（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�。�2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　�。�3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�。�4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　�。�5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　一、總則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

　　二、財務(wù)工作崗位職責

　�。ㄒ唬�會計職責

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；

　　2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、負責完成公司的日常財務(wù)工作；

　　5、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

　　7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ǘ�）出納職責

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符；

　　2、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金；

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符；

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

　　5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

　　6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行。

　　4、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)理簽字批準。

　　5、無論何種匯款，財務(wù)人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

　　6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或?qū)⒅�票轉(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)主管和出納負責保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　七、資產(chǎn)管理制度

　　本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

　　八、費用管理制度

　　日常費用管理

　　一、業(yè)務(wù)招待費：

　　1、業(yè)務(wù)招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時，必須事前經(jīng)部門負責人、分管副總批準后方可接待。

　　2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。

　　3、業(yè)務(wù)招待報銷時應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷�！墩写�費用申請表》由財務(wù)部專人妥善保管。

　　4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。

　　二、差旅費：

　　1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內(nèi)交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內(nèi)憑出差地有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。

　　2、差旅費報銷標準：

　�。�1）出差申請程序：公司員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

　　（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費用相當?shù)慕杩睢?/p>

　�。�3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定。

　　（4）差旅費報銷標準：

　　1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

　　人員

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　長途汽車

　　出租車

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　普通艙

　　軟臥軟座

　　二等艙

　　實報

　　實報

　　部門主管

　　預(yù)申請

　　硬臥硬座

　　二等艙

　　可乘

　　實報（緊急情況實報）

　　主管以下

　　硬臥硬座

　　三等艙

　　可乘

　　預(yù)申請

　　2、住宿標準：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷（含副總經(jīng)理，下同）

　　副總以下

　　480

　　300

　　240

　　180

　　150

　　3、伙食補助費：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　90

　　80

　　80

　　60

　　4、市內(nèi)交通費：

　　人員

　　特區(qū)

　　直轄市

　　省會城市

　　省轄市

　　縣級市及以下

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理

　　實報實銷

　　副總以下

　　100

　　100

　　60

　　60

　　50

　　備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。

　　九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>出納付款

　　經(jīng)辦人整理票據(jù)——>部門負責人審核——>財務(wù)審核——>分管總經(jīng)理——>總部財務(wù)總監(jiān)——>總部批準——>出納付款

　　根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用。

　　1、整體性原則

　　對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務(wù)管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

　　2、彈性原則

　　彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面對的財務(wù)風險，從而提高財務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

　　3、比例原則

　　財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應(yīng)的對策，促使比例合理化。比如，財務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務(wù)管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

　　4、優(yōu)化原則

　　一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

　　1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

　　對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)當清醒認識到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理的認識程度，提升財務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當保證財務(wù)管理的獨立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

　　2、提高財務(wù)人員的素質(zhì)

　　財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強財務(wù)人員責任意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓(xùn)工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進力度，嚴把財務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增強財務(wù)人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，通過高素質(zhì)的財務(wù)人員來完善財務(wù)管理制度上的不足，進而提升財務(wù)管理工作的質(zhì)量。

　　3、完善財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責與權(quán)限

　　結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務(wù)管理基本任務(wù)包括加強企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟效益。其次，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，獨立從事經(jīng)營活動，獨立納稅，規(guī)范會計核算，加強財務(wù)管理，獨立承擔民事及經(jīng)濟責任，自主經(jīng)營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國有資產(chǎn)的保值增值。另外，財務(wù)部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業(yè)日常經(jīng)營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二是財務(wù)監(jiān)督的職責。規(guī)范企業(yè)的日常財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的日常財務(wù)收支活動進行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀財務(wù)事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負責人報告。三是參與經(jīng)營管理的職責。參與企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務(wù)信息管理的職責。利用會計信息，分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議。

　　三、結(jié)語

　　綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當遵循的原則，在此基礎(chǔ)上探討了加強我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施。總而言之，中小企業(yè)必須結(jié)合市場經(jīng)濟的發(fā)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

財務(wù)管理規(guī)章制度5

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　�。�2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

　�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

　�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

　�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準才能發(fā)放。

　�。�6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的'債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務(wù)審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權(quán)限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

　�。�3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

　　（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

　　四、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

　　6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、理財制度

　　1、理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。

　　4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務(wù)公開制度

　　1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ�，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財務(wù)審計制度

　　1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進行處理。

　　2、最新財務(wù)管理規(guī)章制度

財務(wù)管理規(guī)章制度6

　　一、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和財務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點。

　　二、實行主任負責制，由主任負責財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作，制定崗位責任制。

　　三、實行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。

　　四、嚴格執(zhí)行費用開支范圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支范圍和提高開支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準。

　　五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。

　　六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。

　　七、財務(wù)審批實行一支筆批報制度。

　　八、財務(wù)工作實行職務(wù)分離，分工負責，財務(wù)印章分開保管，如有重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。

財務(wù)管理規(guī)章制度7

　　為了規(guī)范XX公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，加強財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　本制度適用于公司各部（室），是處理各類財務(wù)事項的規(guī)范標準。

　　第一章財務(wù)機構(gòu)與會計人員

　　公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機構(gòu)，在總經(jīng)理及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　一、總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，主要職責如下：

　　1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；在建設(shè)期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求、計劃目標和預(yù)算方案，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標的落實情況。

　　2、負責公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。

　　3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。

　　4、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。

　　二、計劃財務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。主要職責是：

　　1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；

　　2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。

　　4、負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；

　　5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

　　6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　三、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

　　財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。

　　公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

　　五、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

　　財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。

　　移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務(wù)部經(jīng)理進行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。

　　第二章會計政策與報表體系

　　公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

　　記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

　　三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

　　公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　四、固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2，000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。

　�。ㄒ唬┓诸悾�

　　1、公路及構(gòu)筑物：包括路基（土方和石方）、路面、橋梁（跨線橋和跨河橋）、涵洞、隧道、防護工程等。

　　2、安全設(shè)施：包括標志、標線、護欄、護網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

　　3、通訊設(shè)施：包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

　　4、監(jiān)控設(shè)施：包括外場設(shè)備、控制中心設(shè)備等。

　　5、收費設(shè)施：包括中心設(shè)備、收費站設(shè)備、車道設(shè)備等。

　　6、機械設(shè)備：包括清掃車、壓路機、灑水車、攤鋪機、路緣機等。

　　7、車輛：包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險車等。

　　8、房屋及建筑物：包括服務(wù)區(qū)房屋、收費站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

　　9、電子設(shè)備：包括復(fù)印機、打字機、計算機、攝像機、錄音設(shè)備等。

　　10、其他

　�。ǘ�）公司下列固定資產(chǎn)計提折舊：公路及構(gòu)筑物，安全、通訊、監(jiān)控、收費、機械設(shè)施，車輛，房屋及建筑物，儀器儀表，非生產(chǎn)用設(shè)備及器具，中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

　　下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報廢的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價單獨入帳的土地等。

　�。ㄈ�）公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，不計留殘值。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　類別折舊年限

　　a、公路及構(gòu)筑物

　　1、路基、橋梁、隧道25年

　　2、排水及擋防構(gòu)造物XX年

　　3、水泥混凝土路面20年

　　b、安全設(shè)施

　　1、防護欄XX年

　　2、道路照明設(shè)施5年

　　3、標志標線5年

　　4、其他安全設(shè)施XX年

　　c、通訊設(shè)施

　　1、通信線路XX年

　　2、電源設(shè)備6年

　　3、通信設(shè)備5年

　　4、其他通訊設(shè)施5年

　　d、監(jiān)控設(shè)施5年

　　e、收費設(shè)施5年

　　f、機械設(shè)備XX年

　　g、車輛5年

　　h、房屋及建筑物

　　1、房屋30年

　　2、建筑物20年

　　i電子設(shè)備5年

　　j其他5年

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

　�。ㄎ澹┕�司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

　　五、壞帳損失

　　1壞賬的確認標準

　�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款；

　　（2）債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的貨款。

　　2、壞賬的核算方法

　　本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實際發(fā)生壞賬時，將確認為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準備。

　　3、壞賬準備的計提方法和計提比例

　　壞賬準備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計提。

　　本公司對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，經(jīng)董事會批準作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準備。

　　六、公司主要的會計報表有如下幾種：

　　1、資產(chǎn)負債表（年、季、月）；

　　2、利潤表（年、季、月）；

　　3、現(xiàn)金流量表（年度）；

　　4、基建工程明細表（年度）；

　　5、基建投資情況表（年度）；

　　6、基建借款情況表（年度）；

　　7、利潤分配表（年度）；

　　8、成本明細表（年度）；

　　9、其他業(yè)務(wù)收支明細表（年度）

　　第三章資金、現(xiàn)金、費用管理

　　計劃財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

　　一、銀行帳戶管理

　�。ㄒ唬┿y行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

　�。ǘ�）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　（三）銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　二、現(xiàn)金管理

　�。ㄒ唬�庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外，其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況，需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準，并經(jīng)財務(wù)部同意后，方可支付現(xiàn)金。

　　（二）現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。

　　四、信用卡管理

　　因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項后，須及時按規(guī)定報帳。

　　五、資金支付報銷制度

　　財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由財務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進行審核；經(jīng)相關(guān)部門負責人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。

　�。ㄒ唬�、財務(wù)報銷票證的規(guī)定：

　　1、財務(wù)報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司總經(jīng)理批準，方可報銷。

　　2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

　　3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的`發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。

　�。ǘ�）、審批程序：

　　1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經(jīng)理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財務(wù)部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認，并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

　　2、差旅費的報銷標準依據(jù)附件1、“差旅費管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　出差人員填寫“差旅費報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。

　　3、通訊費

　　固定辦公電話費用由銀行劃轉(zhuǎn)，經(jīng)財務(wù)部審核報銷。

　　移動電話費憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實報銷，限額標準見附

　　4、車輛維修、使用費

　　由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。

　　5、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。

　　6、職工教育費

　　職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費用，在完成舉辦單位規(guī)定的課程，并取得相應(yīng)證書后，憑有關(guān)證書，經(jīng)人力資源部審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。

　　7、工資福利費用

　　由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。

　　8、以上未包括的其他費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。

　　9、工程支出

　　工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理批準，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負責人審核，報主管副總簽署意見，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)部，由財務(wù)負責人根據(jù)合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。

　　根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準改變收款單位（人）

　�。ㄈ�）暫借款管理

　　因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經(jīng)部門負責人確認并報董事長或總經(jīng)理批準后支付。借款人應(yīng)在事項完成后及時報帳。

　　（四）會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。

　　第四章稅收及利潤分配

　　一、公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。

　　二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五章會計憑證和檔案保管

　　一、會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

　　二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

　　采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責妥善保管，至少15年。

　　三、會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

　　第六章附則

　　一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關(guān)備案。

　　二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

　　三、本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

財務(wù)管理規(guī)章制度8

　　總則

　　第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條 公司財務(wù)部門的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務(wù)部由會計和出納組成。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定

　　第五條 會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第六條 出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　�。ㄈ�）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　�。�六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條 審計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

　�。ǘ�）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

　　（三）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。

　�。ㄋ模�審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

　　（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

　�。�六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

　　（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第十條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十一條 財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十七條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。

　　支票管理

　　第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十條 財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。

　　凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現(xiàn)金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y(jié)算起點以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開支。

　　前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第二十六條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。

　　第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第二十九條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

　　第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

　　第三十二條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十四條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十五條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　處罰辦法

　　第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　（二）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　�。ㄈ�）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

　�。ㄋ模├�用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

　　（六）保留賬外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（七）違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

　　（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。

　　附 則

　　第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

　　第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

　　公司財務(wù)管理規(guī)章制度8

　　一、總則

　　第一條 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級公司，同時也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級公司；上述各類公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權(quán)益。

　　第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責是：嚴格貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)法規(guī)和財會制度，認真做好各項財務(wù)收支的預(yù)測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

　　第五條 本規(guī)定所稱的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門登記注冊，依法自主經(jīng)營、自負盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業(yè)。

　　第六條 本規(guī)定所稱的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。

　　二、明確財務(wù)關(guān)系

　　第七條 母公司所設(shè)立的`子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。

　　第八條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財務(wù)事項，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實可行的財務(wù)管理辦法。

　　第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制，即母公司對子公司的財務(wù)活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對子公司的財務(wù)指標進行核定和考核。

　　第十條 母公司按國家財務(wù)制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻謹偅┍匾�的管理費。

　　第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財會負責人員，并為子公司配備合理必要的財會人員。

　　第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營的權(quán)利，按照國家財務(wù)制度規(guī)定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理和會計核算工作，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權(quán)益。

　　第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按財會制度規(guī)定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關(guān)會計資料。

　　三、加強資產(chǎn)管理

　　第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對子公司財產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。

　　第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產(chǎn)管理辦法，切實保證國有資產(chǎn)的完整與安全，促進子公司提高經(jīng)濟效益，保證國有資產(chǎn)保值增值。

　　第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。

　　第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。

　　第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

　　第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費收入等，都必須全部、及時地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的責任。

　　第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續(xù)，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

　　第二十一條 母公司要加強對子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶。母公司要經(jīng)常對子公司的現(xiàn)金使用情況進行定期或不定期的檢查。

　　關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章（1）條

　　第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時清理和收回各項應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規(guī)定，實行層層報批制度，不得越級批準。

　　母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規(guī)定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。

　　第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的責任。

　　四、加強對外投資的管理

　　第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。

　　第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實行投資項目的審批或備案制度。

　　第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。

　　第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權(quán)益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產(chǎn)品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目，要按國家規(guī)定進行清算，清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定作財產(chǎn)損失處理。

　　第二十八條 母公司要規(guī)定所有對外投資項目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當事人的法律責任。

　　五、規(guī)范分配行為

　　第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規(guī)定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規(guī)范子公司的分配行為。

　　第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準確計算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時納稅。

　　第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

　　第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權(quán)，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權(quán)。

　　母公司按照國家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項：

　�。薄⒆庸�司任意公積金和公益金的提��；

　　２、子公司盈余公積金補虧；

　　３、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；

　�。础⒆庸�司上交母公司利潤。

　　六、加強對財會工作的檢查和監(jiān)督

　　第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，要按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來規(guī)范子公司的財務(wù)行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。

　　第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內(nèi)部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業(yè)的內(nèi)部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理。嚴格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。母公司要經(jīng)常組織財會人員對子公司的財會基礎(chǔ)工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎(chǔ)工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。

　　第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開發(fā)、推廣會計電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規(guī)定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

　　第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。

　　第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務(wù)管理水平。

　　第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)。充實和配備必要的審計人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內(nèi)部審計之中。

　　七、附則

　　第四十條 各級外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認真做好本規(guī)定的落實工作，將財務(wù)管理水平提高到一個新的水平。

　　第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經(jīng)貿(mào)部備案。

　　第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實行。

　　第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負責解釋。

財務(wù)管理規(guī)章制度9

　　為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

　　一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

　　二、嚴格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴密指導(dǎo)下進行。

　　三、會計核算

　　1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

　　2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

　　3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。

　　4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

　　5、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

　　6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。

　　四、會計監(jiān)督

　　1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

　　2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。

　　五、財務(wù)會計人員崗位主管責任制

　　1、會計主管崗位

　　(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進財務(wù)會計工作。

　　(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。

　　(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

　　(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當好參謀助手。

　　(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

　　(6)負責向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

　　(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

　　2、出納崗位

　　(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

　　嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進行復(fù)核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

　　(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。

　　要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

　　(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。

　　(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。

　　第一條收入管理

　　機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關(guān)的房屋出租，應(yīng)簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

　　第二條經(jīng)費開支審批

　　機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)

　　第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

　　經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

　　發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。

　　1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

　　2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

　　3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的.，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。

　　4、車輛維修費。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。車輛修好結(jié)束后，司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

　　5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

　　6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，并事先編制經(jīng)費預(yù)算，報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

　　7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報辦公會批準。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。

　　8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項。

　　9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

　　10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。

　　第四條往來款項管理

　　1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

　　2、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

　　3、公款不得借給個人或私人使用。

　　第五條政府采購

　　機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

　　第六條票據(jù)、印章管理

　　收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章。

　　財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準。

　　第七條固定資產(chǎn)管理

　　凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

　　1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

　　2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。

　　3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。

　　4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。

　　5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強管理。

　　第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理規(guī)章制度10

　　一、財務(wù)收支管理制度

　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

　　7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

　　（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

　�。�2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

　�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。

　�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

　�。�5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準才能發(fā)放。

　　（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的`支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

　　9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

　　11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務(wù)審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權(quán)限：

　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

　�。�2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

　�。�3）20xx元以上由村兩委集體研究討論審批；

　�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。

　　3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報銷。

　　4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度

　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

　　4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

　　四、財務(wù)人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

　　4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

　　6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

　　2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。

　　3、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

　　4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

　　5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

　　六、民主理財制度

　　1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

　　2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

　　3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

　　4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

　　七、財務(wù)公開制度

　　1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

　　八、財務(wù)收支預(yù)算制度

　　1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

　　2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。

　　3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。

　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ茫�鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

　　5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。

　　6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

　　九、票據(jù)管理制度

　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

　　2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

　　4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

　　5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

　　十、財務(wù)審計制度

　　1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

　　2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。

　　3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

　　4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進行處理。

財務(wù)管理規(guī)章制度11

　　一、嚴格財務(wù)管理，嚴格財經(jīng)紀律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

　　二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。 三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。 四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、老師代表進行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。

　　五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并執(zhí)行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。 六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50%罰款，中心學(xué)校通報批判。情節(jié)嚴重者報上級部門處理。 七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報銷。

　　八、公款不準借支，特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的老師，其挪用款從老師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的.老師，執(zhí)行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。

　　九、嚴格掌握大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般執(zhí)行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參加領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時要掌握標準。 十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標準按上級文件標準執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。 十一、教職工休息日加班補助每日20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費(不超過8元)及會務(wù)費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼市級報銷來回車費，住宿費每日限報20元，并每日補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務(wù)費，住宿費每日報30元，并每日補生活費20元(如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷)。函授學(xué)習一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個周以上培訓(xùn)，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。 十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。

　　十三、各校需要買東西，必必要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

　　十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。 十五、各校來客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。

財務(wù)管理規(guī)章制度12

　　為加強公司的規(guī)范化管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司規(guī)定，特制訂如下制度：

　　公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規(guī)章制度和決定。

　　公司倡導(dǎo)樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發(fā)展的事情。

　　公司通過發(fā)揮全體員工的積極性，創(chuàng)造性和提高全體員工的技術(shù)，管理，經(jīng)營水平，不斷完善公司的經(jīng)營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經(jīng)濟效益。

　　公司提倡全體員工刻苦學(xué)習科學(xué)技術(shù)和文化知識，為員工提供學(xué)習，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質(zhì)和水平，造就一支思想新，作風硬，業(yè)務(wù)強，技術(shù)精的員工隊伍。

　　公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發(fā)揮才智，提出合理化建議。

　　公司實行"崗薪制"的分配制度，為員工提供收入和福利保證，并隨著經(jīng)濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；

　　公司為員工提供平等的`競爭環(huán)境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優(yōu)，對做出貢獻者給予獎勵。

　　公司提倡求真務(wù)實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；倡導(dǎo)員工團結(jié)互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

　　員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規(guī)章制度的行為，都要予以追究。

財務(wù)管理規(guī)章制度13

　　一、財務(wù)管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹勤儉辦企業(yè)的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責任制，各司其職，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報賬。

　　五、財務(wù)人員在辦理睬計事務(wù)中，必需堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需運用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、運用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物；

　　2、機器設(shè)備；

　　3、電子設(shè)備（如微機、復(fù)印機、傳真機等）；

　　4、運輸工具；

　　5、其他設(shè)備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年；

　　2、機器設(shè)備10年；

　　3、電子設(shè)備、運輸工具5年；4、其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必需由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必需嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢，

　　辦公用具、用品購置與管理

　　1、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造安排、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可購置。

　　2、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，常常檢查核對。

　　3、個人領(lǐng)用的`辦公用品、用具要妥當保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必需辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

　　公司財務(wù)管理制度其它事項

　　1、根據(jù)上級主管部門的要求，剛好報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

　　2、主動參加建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

　　3、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

　　4、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

財務(wù)管理規(guī)章制度14

　　第一章總則

　　第一條目的

　　為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，搞好成本核算，合理運用企業(yè)的資金，嚴格履行財務(wù)審批手續(xù)，杜絕財務(wù)管理中的漏洞，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營管理制度，特制本公司的《財務(wù)管理制度》。

　　第二條財務(wù)管理的基本原則

　　認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。建立健全公司財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，真實反映公司資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

　　第三條財務(wù)管理部門的職責

　　(一)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財考核管理制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

　　(二)負責編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)計劃執(zhí)行進行控制、監(jiān)督。

　　(三)積極籌措資金，規(guī)避財務(wù)風險，提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金(資產(chǎn))的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟效益。

　　(四)負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作，審核原始憑證，編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項財務(wù)報表和分析報告并及時上報集團公司。

　　(五)負責公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統(tǒng)計報表的編制上報工作，以及各種證件、執(zhí)照的年檢工作。

　　(六)負責制定公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)審批流程和業(yè)務(wù)辦理流程，嚴格按照審批程序和相關(guān)規(guī)定辦理款項收支業(yè)務(wù)。

　　(七)負責公司各類發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷工作，對發(fā)票使用情況進行監(jiān)督指導(dǎo)，發(fā)票使用嚴格按國家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。

　　(八)負責采暖費的收費繳銷工作，確保收費應(yīng)收、實收數(shù)據(jù)準確無誤，及時編制上報各類收費統(tǒng)計報表，為公司制定收費管理方案提供準確依據(jù)。

　　(九)負責嚴格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。

　　(十)負責財務(wù)人員的聘用、調(diào)動、培訓(xùn)工作，制定財務(wù)人員考核管理辦法，對財務(wù)人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導(dǎo)。

　　(十一)負責財務(wù)檔案的整理、歸檔工作，建立財務(wù)檔案借閱管理制度，確保財務(wù)檔案的完整和安全。

　　第二章財務(wù)工作管理

　　第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　第三條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第四條財務(wù)工作人員應(yīng)當定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第五條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報

　　表每月由會計編制，財務(wù)審計部部長負責復(fù)核，上報財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審閱。

　　第六條財務(wù)工作人員對本公司的'各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

　　財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第七條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第八條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第九條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，需由專人進行監(jiān)督交接。

　　第三章支票及現(xiàn)金管理

　　第一條支票由出納進行保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用申請單”，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。填寫金額需準確無誤，完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　第三條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算。

　　第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，金額在3萬元由財務(wù)總監(jiān)會同常務(wù)副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在3萬元以上的必須由財務(wù)總監(jiān)審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　職員工資、津貼、獎金;

　　個人勞務(wù)報酬

　　出差人員必須攜帶的差旅費;

　　結(jié)算起點以下的零星支出

　　總經(jīng)理批準的其他開支

　　第七條除本規(guī)定第六條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他生產(chǎn)經(jīng)營用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　第十條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。

　　第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核;交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。

　　第十二條符合現(xiàn)金支出范圍的項目，經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)辦人簽字。

財務(wù)管理規(guī)章制度15

　　第一章總則

　　第一條為加強農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益，促進農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織實際情況，制定本制度。

　　第二條中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織適用本制度。

　　第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當建立健全財務(wù)管理制度，如實反映農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵約束機制，加強財務(wù)信息管理，完善財務(wù)監(jiān)督，控制財務(wù)風險，實現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動集體經(jīng)濟發(fā)展。

　　第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動應(yīng)當遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┟裰鞴芾�。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟組織成員對財務(wù)活動和財務(wù)成果的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)、監(jiān)督權(quán)，實行民主管理和民主監(jiān)督。

　�。ǘ�）公開透明。財務(wù)活動情況及其有關(guān)賬目，重大經(jīng)濟事項等應(yīng)當向全體成員公開。

　�。ㄈ�）成員受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果。

　�。ㄋ模┲С止�益。農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展成果應(yīng)當用于村級組織運轉(zhuǎn)保障、農(nóng)村公益事業(yè)。

　　第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)活動應(yīng)當依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)，接受審計等相關(guān)部門的監(jiān)督。

　　第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人任期和離任審計制度，將新增債務(wù)作為重點審計內(nèi)容。

　　第二章財務(wù)管理主體及職責

　　第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理工作應(yīng)當在農(nóng)村基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，由成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會和會計人員等按規(guī)定履行職責。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當依法依規(guī)配備專（兼）職會計人員，也可以根據(jù)實際需要實行委托代理記賬。

　　重大財務(wù)事項決策參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。

　　第八條成員（代表）大會的財務(wù)管理職責主要包括：

　�。ㄒ唬�審議、決定本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、重大財務(wù)收支事項、年度收益分配方案等；

　�。ǘ�）審議、決定本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等事項；

　�。ㄈ�）審議、決定本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬，并對其實施監(jiān)督和考核；

　�。ㄋ模�對理事會和監(jiān)事會年度財務(wù)管理、監(jiān)督工作提出質(zhì)詢和改進意見；

　　（五）其他需要成員（代表）大會決定的重大財務(wù)事項。

　　第九條理事會的財務(wù)管理職責主要包括：

　　（一）起草、執(zhí)行本集體經(jīng)濟組織內(nèi)部財務(wù)管理制度、年度財務(wù)計劃、年度收益分配方案等；

　�。ǘ�）實施本集體經(jīng)濟組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營活動，簽訂經(jīng)濟合同并督促合同履行；

　�。ㄈ�）提出本集體經(jīng)濟組織主要經(jīng)營管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；

　�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務(wù)執(zhí)行情況；

　�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務(wù)事項。

　　第十條監(jiān)事會的財務(wù)管理職責主要包括：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動，組織開展民主理財；

　�。ǘ�）監(jiān)督理事會、主要經(jīng)營管理人員和會計人員履職行為，對損害本集體經(jīng)濟組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會決議的財務(wù)行為提出質(zhì)詢和改進建議，對理事、主要經(jīng)營管理人員和會計人員提出罷免或解聘建議；

　�。ㄈ�）協(xié)助地方政府及有關(guān)部門做好對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的審計監(jiān)督工作；

　�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會報告年度財務(wù)監(jiān)督情況；

　�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟組織章程規(guī)定及成員（代表）大會決定的其他財務(wù)監(jiān)督事項。

　　第十一條會計人員的財務(wù)管理職責主要包括：

　�。ㄒ唬�會計主管人員負責組織本集體經(jīng)濟組織的會計工作，審核本集體經(jīng)濟組織的財務(wù)會計報告，在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章；

　�。ǘ�）會計人員負責本集體經(jīng)濟組織會計憑證審核及填制、會計賬簿登記及核算、財務(wù)會計報告編制及報送、稽核、會計檔案保管、財務(wù)公開等日常工作。配合開展集體資產(chǎn)年度清查、審計和調(diào)查工作。

　　第三章資金籌集

　　第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金�；I集資金應(yīng)當履行本集體經(jīng)濟組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風險。

　　第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從各級政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過接受捐贈獲得資金或其他資產(chǎn)的，應(yīng)當及時入賬，加強管理。

　　第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織采用“一事一議”方式籌資的，應(yīng)當符合有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到�？顚Ｓ�，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。

　　第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營性活動應(yīng)當納入村級重大事項決策范圍，參照執(zhí)行“四議兩公開”機制，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門審核或備案。

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟組織直接與社會資本合作從事經(jīng)營活動的，應(yīng)當在合同中明確權(quán)責邊界及收益分配。

　　嚴禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟組織債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給地方政府。

　　第四章資產(chǎn)運營

　　第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、存貨等流動資產(chǎn)管理，落實經(jīng)營管理責任。嚴禁公款私存和私設(shè)小金庫，加強票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫。

　　第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強固定資產(chǎn)購建、使用、處置管理，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)計提折舊。在建工程項目驗收合格、交付使用后，應(yīng)當及時辦理竣工決算手續(xù)。

　　第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷、死亡毀損等核算工作，落實經(jīng)營管理責任。

　　第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策明確無形資產(chǎn)權(quán)屬及價值，納入賬內(nèi)核算，落實經(jīng)營管理責任，依法合規(guī)進行攤銷。

　　第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織對外投資應(yīng)當遵守有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風險評估和控制，進行嚴格管理。

　　第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當對發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的廠房、設(shè)施、設(shè)備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權(quán)，未納入賬內(nèi)核算的、非貨幣資產(chǎn)對外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進行價值評估。

　　第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以出售、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)時，應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權(quán)限與程序進行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當及時核實，查清責任，追償損失，并進行賬務(wù)處理。

　　第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織依法依規(guī)對外投資或進行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃等情形時，應(yīng)當簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定價格。

　　農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟組織經(jīng)營管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個人提供擔保。

　　第五章收支管理及收益分配

　　第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織生產(chǎn)銷售、提供服務(wù)、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權(quán)和政府給予的經(jīng)營性補貼等形成的.經(jīng)濟利益總流入，應(yīng)當依法依規(guī)加強管理，做好賬務(wù)處理。

　　第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織用于經(jīng)營活動、日常管理、村內(nèi)公益和綜合服務(wù)、保障村級組織和村務(wù)運轉(zhuǎn)等各種支出，應(yīng)當計入相應(yīng)的成本費用，加強管理，嚴格執(zhí)行審批程序。

　　第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織收益分配以效益為基礎(chǔ)，民主決策、科學(xué)分配，保障成員合法權(quán)益。

　　第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點事項，向全體成員公示。

　　第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織可分配收益按以下順序進行分配：

　�。ㄒ唬�彌補以前年度虧損；

　�。ǘ�）提取公積公益金；

　�。ㄈ�）向成員分配收益；

　　（四）其他。

　　公積公益金按組織章程確定計提比例。

　　第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當清查資產(chǎn)，清理債權(quán)、債務(wù)，準確核算年度收入、支出、可分配收益。

　　第六章產(chǎn)權(quán)管理

　　第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當清查核實集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬，登記資產(chǎn)臺賬，編制資產(chǎn)負債表；建立成員名冊和份額（股份）登記簿。

　　第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織變更資產(chǎn)權(quán)屬的，應(yīng)當嚴格按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定進行，并及時進行賬務(wù)處理。

　　第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財務(wù)會計賬目，不得隨意合并、平調(diào)集體資產(chǎn)。

　　第七章財務(wù)信息管理

　　第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織與村民委員會應(yīng)當分設(shè)會計賬套和銀行賬戶。

　　第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當使用科學(xué)有效的方式采集、存儲、管理和運用財務(wù)信息，逐步實現(xiàn)信息化管理，確保財務(wù)信息的真實性、完整性和可比性。

　　第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度有關(guān)規(guī)定編制年度財務(wù)會計報告，按要求報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門。

　　第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當建立財務(wù)公開制度，以易于理解和接受的形式公開財務(wù)信息，接受成員監(jiān)督。

　　第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)當按照《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強會計檔案建設(shè)和管理，做好會計資料的保管工作。

　　第八章附則

　　第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組等參照執(zhí)行本制度。

　　第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門、財政部門可根據(jù)本制度，結(jié)合實際情況制定具體實施細則。

　　第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。

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