稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告(集合)
隨著個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，報(bào)告使用的頻率越來越高，我們?cè)趯憟?bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。我們應(yīng)當(dāng)如何寫報(bào)告呢？以下是小編幫大家整理的稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告，僅供參考，大家一起來看看吧。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告1
一、實(shí)訓(xùn)時(shí)間：20xx年xx月xx日———20xx年xx月xx日
二、實(shí)訓(xùn)地點(diǎn)：西校區(qū)4棟教學(xué)樓
三、實(shí)訓(xùn)目的：
為了能對(duì)我國稅收實(shí)務(wù)進(jìn)一不了解，鞏固所學(xué)過的知識(shí)，掌握稅收實(shí)務(wù)的全部過程。我們進(jìn)行了為期一周的時(shí)間的稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的.知識(shí)與實(shí)際操作的差距有多大。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容
1、增值稅納稅
2、消費(fèi)稅納稅
3、營業(yè)稅、城建稅納稅
4、企業(yè)所得稅納稅
五、實(shí)訓(xùn)過程
1、增值稅納稅
首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計(jì)算（如：是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)稅項(xiàng)目等）。若是免稅（如：虧本或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等）則，不計(jì)算。若是非應(yīng)稅項(xiàng)目則它的銷項(xiàng)稅不用計(jì)算，而它的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實(shí)際成本x稅率；若是應(yīng)稅項(xiàng)目，一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%，其他低稅率（如：糧食、自來水、冷氣等）稅率為13%計(jì)算，其計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額x稅率；而進(jìn)項(xiàng)稅則根據(jù)各題的實(shí)際情況決定要不要算。若算，其計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)x13%，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)收入當(dāng)價(jià)外稅計(jì)，支出按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價(jià)格明顯偏低、又無正當(dāng)理由的需要組價(jià)的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格x稅率等等。綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報(bào)。
2、消費(fèi)稅納稅
消費(fèi)稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費(fèi)品其應(yīng)納稅額是屬于消費(fèi)稅的一般計(jì)算（如：從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅等）或特殊計(jì)算（如：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅、用于其他方面的要組成計(jì)稅價(jià)格后計(jì)算應(yīng)納稅額和委托加工等）或出口退（免）稅計(jì)算（如：出口應(yīng)稅消費(fèi)品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等）；綜合各題匯總計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅并填制消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告2
一、實(shí)訓(xùn)目的
為了了解稅務(wù)登記與納稅申報(bào)各個(gè)環(huán)節(jié)，驗(yàn)證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會(huì)計(jì)工作的范圍，達(dá)到人才培養(yǎng)目標(biāo)的專業(yè)能力，以及提高其對(duì)會(huì)計(jì)工作的勝任能力。同時(shí)通過實(shí)際手工操作增強(qiáng)對(duì)納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)的理解和認(rèn)識(shí)，提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會(huì)計(jì)意識(shí)，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報(bào)稅過程，從而提高會(huì)計(jì)綜合實(shí)踐能力。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
國稅：增值稅，消費(fèi)稅，企業(yè)所得稅等
地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
�。�1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20xx年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
�。�1）上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。
�。�2）進(jìn)口材料，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認(rèn)證。
要求：公司于20xx年2月5日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）
利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額
（1）防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項(xiàng)稅額=15000000x17%=2550000（詳見專用增值稅發(fā)票匯總表）
�。�2）增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000x17%=850000（詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細(xì)表）
（3）本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額=8000000x17%=1360000
�。ㄔ斠娬J(rèn)證結(jié)果通知書）
（4）本期銷項(xiàng)稅額=2550000
本期進(jìn)項(xiàng)稅額=1360000+850000=2210000
應(yīng)納稅額=2550000—2210000=340000
�。�2）消費(fèi)稅實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
錦蘭煙工業(yè)有限公司20xx年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請(qǐng)代為申報(bào)
消費(fèi)稅。（卷煙不含稅銷售單價(jià)為20000元/標(biāo)準(zhǔn)箱）利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條（200支）銷售價(jià)格在70元（含70元）以上的卷煙。
即甲類卷煙每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）≥17500元
（1）應(yīng)稅消費(fèi)品名稱=卷煙
稅額=30元/萬支
稅率=56%
�。�2）銷售數(shù)量=2.85x5=14.25
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表）
銷售額=不含增值稅的銷售額=57000（詳見增值稅專用發(fā)票匯總表）
（3）應(yīng)納稅額=14.25x30+57000x56%=32347.50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
�。�4）期初未繳稅額=78249.50（已知）本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50（詳見電子繳稅回單）
�。�5）本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=32347.50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）期末未繳稅額=32347.50（系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成）
�。�3）資源稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
樂遠(yuǎn)礦業(yè)有限公司20xx年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
�。�1）銷售生產(chǎn)的原煤；銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤；并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。
�。�2）銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。
�。�3）開采并銷售鐵礦石；開采的'部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。
（4）開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。根據(jù)該資料按資源類別分別進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
稅法規(guī)定：
�。�1）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用（非生產(chǎn)用）數(shù)量為課稅數(shù)量。
�。�2）煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。
（3）洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。
（4）金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量
（5）對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。
1、資源稅—煤炭
計(jì)稅數(shù)量=50000（銷售）+（120000—30000）（加工洗煤）+30000（生活用煤）=170000單位稅額=2（已知）
應(yīng)納稅額=170000x2=340000
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（原煤）和領(lǐng)料單匯總表（原煤））
2、資源稅—黑色金屬礦原礦
耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%（已知）=60000計(jì)稅數(shù)量=60000（銷售）+60000（加工精礦）=120000非審批減免說明：其他
非審批減免稅（費(fèi)）額=120000x10x40%=480000應(yīng)納稅額=120000x10—480000=720000
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（鐵礦石）和出庫單（精礦））
3、資源稅—有色金屬礦原礦
計(jì)稅數(shù)量=20xx
應(yīng)納稅額=20xxx1.20=2400
�。ㄔ斠姵鰩靻螀R總表（銅礦石））
該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項(xiàng)，均按以上計(jì)算金額繳納資源稅。
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)：通過這次實(shí)訓(xùn)課，我發(fā)現(xiàn)作為一個(gè)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識(shí)是很有必要的。稅收是每一個(gè)企業(yè)都必須面對(duì)的同時(shí)也是我們進(jìn)入社會(huì)工作所必然會(huì)面對(duì)的。只有學(xué)好稅法了解每一種稅的稅率和計(jì)算方法我們才能更好的將它運(yùn)用于以后的實(shí)際工作中。這次的實(shí)訓(xùn)經(jīng)歷讓我受益匪淺，這是一個(gè)大學(xué)生逐步向社會(huì)邁進(jìn)的過程，在這個(gè)過程讓我意識(shí)到以后的路還很長，我要學(xué)習(xí)的東西還有很多，我會(huì)利用這最后一年的在校時(shí)間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會(huì)計(jì)人才，迎接更大的挑戰(zhàn)！“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對(duì)我而言，可以說通過上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課，真真切切的讓我了解了什么是會(huì)計(jì)，讓我對(duì)會(huì)計(jì)的觀點(diǎn)也有了本質(zhì)的改變，會(huì)計(jì)不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細(xì)心+一份耐心+一份責(zé)任心=人生價(jià)值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學(xué)習(xí)中，多上會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)，以便讓我們能不斷的查漏補(bǔ)缺，這樣更能幫助我們會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生學(xué)好會(huì)計(jì)這門課，為走上社會(huì)奠定良好的基礎(chǔ)。
報(bào)稅實(shí)訓(xùn)的難度其實(shí)并不是很高但卻要求我們對(duì)稅收政策和稅率有好的記憶。同時(shí)也要求我們能夠認(rèn)真的理解每一種稅及每一個(gè)公司。只要真正掌握這些知識(shí)我們就能很好的運(yùn)用它。很多時(shí)候，當(dāng)我們對(duì)它有了足夠的了解后我們就會(huì)發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機(jī)械的。
通過這次的實(shí)訓(xùn)不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時(shí)也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)我更加深刻的了解到學(xué)好會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的必要性。自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤。
稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)報(bào)告3
一、實(shí)訓(xùn)目的
本次課程實(shí)習(xí)的主要目的是：將之前學(xué)習(xí)的所有稅務(wù)理論知識(shí)真正的運(yùn)用到實(shí)際操作中，運(yùn)用報(bào)稅實(shí)訓(xùn)軟件，模擬在實(shí)際中的報(bào)稅工作。現(xiàn)在的報(bào)稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報(bào)稅的程序才能在以后的工作中順利完成報(bào)稅工作。即將走上會(huì)計(jì)崗位的我們必須掌握它，以便將來適應(yīng)社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)的工作崗位的需要。本次實(shí)習(xí)是完全模擬實(shí)際報(bào)稅過程，包括營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等。在模擬公司報(bào)稅的過程中，正確掌握?qǐng)?bào)稅的程序和過程，為以后正式工作中的報(bào)稅任務(wù)打下良好的基礎(chǔ)。
二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間
20xx年4月19日——20xx年6月21日
三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹
此次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)涉及的主要內(nèi)容有：營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報(bào)稅。
四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程
（1）增值稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20xx年7月3日申報(bào)上月增值稅。
�。�1）20xx年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用400件。
�。�2）本期認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如認(rèn)證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進(jìn)項(xiàng)稅在5月份已經(jīng)抵扣）。
�。�3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報(bào)表（5月）。要求：公司于20xx年7月3日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=918823.52×17%=156200
銷項(xiàng)稅額=（1200000+120000）×17%=224000
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額—上期留抵稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=224000—156200—12530—17000=72670
�。�2）消費(fèi)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：時(shí)尚神華化妝品有限公司20xx年5月銷售索伏特化妝品（消費(fèi)稅稅率30%），根據(jù)背景資料，請(qǐng)代為申報(bào)消費(fèi)稅。（稅率請(qǐng)用小數(shù)表示）利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
銷售額=3541240.50
應(yīng)納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15
本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100
期末未繳稅額=1062372.15
�。�3）營業(yè)稅
實(shí)訓(xùn)任務(wù)：
輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項(xiàng)戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當(dāng)月購買玻璃以備安裝。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)。（企業(yè)坐落于城市，申報(bào)時(shí)保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的'一律匯總申報(bào)，無減免稅或抵扣的不必填寫）利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果
計(jì)稅金額=85200.00
營業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556
教育費(fèi)附加=2556×0.03=76.68
地方教育費(fèi)附加=2556×0.01=25.56
城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)=2556×0.07=178.92
五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)
總結(jié)、收獲及體會(huì)
經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)課的實(shí)際操作，讓我真正的明白報(bào)稅工作的程序和內(nèi)容。以前的課本知識(shí)都只是學(xué)習(xí)如何計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)以及了解各項(xiàng)稅費(fèi)的內(nèi)容、意義、稅率以及計(jì)算方法，對(duì)于實(shí)際工作中的報(bào)稅，我卻一無所知。上了報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我才真正明白報(bào)稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實(shí)際操作后才了解了報(bào)稅的程序。
實(shí)際工作中，報(bào)稅平臺(tái)已經(jīng)把所有的稅種都分門別類了，我們?cè)趫?bào)稅的時(shí)候只需要正確選擇需要報(bào)稅的種類和計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)的填充稅率，省去了自己計(jì)算稅額的工作。稅款對(duì)公司和國家都是很敏感的財(cái)務(wù)，所以，報(bào)稅工作需要非常細(xì)致，不容許有一點(diǎn)的錯(cuò)誤。在報(bào)稅的時(shí)候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會(huì)造成錯(cuò)報(bào)，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會(huì)計(jì)人員一定要了解國家的稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報(bào)稅的時(shí)候就可以進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅。
報(bào)稅工作是個(gè)很細(xì)致而且枯燥的工作，在以后的工作中應(yīng)該拿出作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)精神，加上模擬操作，應(yīng)該可以很好完成報(bào)稅工作的。
自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤
通過這次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我第一次接觸到真正的報(bào)稅軟件，難免在這個(gè)過程中出現(xiàn)問題，現(xiàn)在只是模擬，發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤還可以改正，但是到了公司，一旦報(bào)錯(cuò)，后果會(huì)很嚴(yán)重。在報(bào)稅過程中，選擇稅種錯(cuò)誤的次數(shù)很多，一旦選錯(cuò)所有的都錯(cuò)了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據(jù)附表填寫進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，還要填寫本年累計(jì)，一不小心就容易錯(cuò)填或漏填。再就是，有的營業(yè)稅是雙重計(jì)價(jià)法，所以在申報(bào)的時(shí)候需要申報(bào)兩次，我在操作中會(huì)遺忘或者錯(cuò)填。其他的稅種，只要弄清楚它的計(jì)稅基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)習(xí)的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
在實(shí)訓(xùn)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤就謹(jǐn)記在心，避免以后工作中犯錯(cuò)。通過此次的訓(xùn)練，我對(duì)報(bào)稅的整個(gè)程序有了深刻的認(rèn)識(shí)，相信在以后的工作中會(huì)避免今天的錯(cuò)誤。
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