履行職能發(fā)揮作用的工作報告
審計職能全面上收，是適應(yīng)審計體制改革形勢發(fā)展的需要。不但增強(qiáng)了審計人員審計檢查的獨(dú)立性和超脫性，提高了反映問題的真實(shí)性，也為進(jìn)一步深化改革奠定了思想基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)和物質(zhì)基礎(chǔ)�？偣緝�(nèi)部審計體制改革為我們下屬公司改革指出了明確的方向，和明確工作原則，明確的工作重點(diǎn)，使我們公司深化下一步工作有了可操作性依據(jù)。為了做好新形勢下內(nèi)部審計工作的，有效整合資源，進(jìn)一步完善中心內(nèi)部工作機(jī)制，充分履行和發(fā)揮區(qū)域?qū)徲嬛行谋O(jiān)督與服務(wù)的職能作用，現(xiàn)如何更好的履行中心職能和發(fā)揮中心作用報告如下：
一、工作方向
首先，加強(qiáng)了對重點(diǎn)地區(qū)的監(jiān)控。上收湖北審計職能后，鑒于湖北省公司多年來在經(jīng)營上形成的問題較多，根據(jù)總公司相關(guān)要求，加大了對湖北分公司的監(jiān)控力度，每年選擇湖北省分公司的二個市公司、四個縣支公司作為常年監(jiān)控的單位，中心各業(yè)務(wù)處在制定年度工作計劃時，將湖北省分公司列為重點(diǎn)對象，并有針對性的制定在開展審計工作的實(shí)施方案。
其次，創(chuàng)新審計工作方法。審計職能上收后中心的工作量顯著增加，如何在現(xiàn)有的條件下保質(zhì)保量的完成工作任務(wù)是中心亟待解決的問題。中心領(lǐng)導(dǎo)班子積極創(chuàng)新思維方式，加強(qiáng)各處之間的相互配合、資源共享，積極探索非現(xiàn)場審計模式，把前期非現(xiàn)場準(zhǔn)備工作作為重要環(huán)節(jié)來抓，加強(qiáng)了對總公司開發(fā)的審計業(yè)務(wù)輔助軟件和財務(wù)輔助軟件的應(yīng)用和推廣，為現(xiàn)場審計提高效率，有效節(jié)約了人力物力和財力。
二、工作目標(biāo)
加大工作力度，完成兩個確保的審計目標(biāo)：一是及時梳理審計發(fā)現(xiàn)問題，確保問題浮出水面。2009年以來，中心多次組織各處對開展的各類審計項目發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行認(rèn)真梳理，通過梳理，全面掌握各級分公司在經(jīng)營中存在的主要違規(guī)違章的情況，有利于針對性地督促轄區(qū)分公司開展整改工作，真正發(fā)揮公司第四道防火墻的作用。二是督促對發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。確保問題得到整治。轄區(qū)分公司審計職能上收后，為保證審計監(jiān)督連續(xù)不留真空，成都區(qū)域?qū)徲嬛行母叨戎匾晫徲嬤^程中對問題的整改落實(shí)。及時根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題向被審計單位下發(fā)《審計意見書》，并要求被審計單位在30天內(nèi)上報審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實(shí)報告，中心根據(jù)具體情況，對部分整改落實(shí)情況開展了后續(xù)審計，確保了整個監(jiān)督過程的連續(xù)性、有效性和完整性。
三、工作措施及建議
�。ㄒ唬�、調(diào)整審計工作職責(zé)，因時制宜
目前，區(qū)域?qū)徲嬛行南略O(shè)4個專業(yè)處室，其中3個處室負(fù)責(zé)按照審計項目類別對轄區(qū)各級分公司開展審計工作，現(xiàn)行工作模式下，各處室僅就自己的工作職責(zé)，對轄區(qū)分公司的部分分支機(jī)構(gòu)或某一領(lǐng)域開展審計、審計調(diào)查或遠(yuǎn)程監(jiān)控，從一段時期的運(yùn)行情況看，這種機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃存在一定不足。鑒于此，建議總公司進(jìn)一步深化審計改革，保持現(xiàn)有處室設(shè)置數(shù)量，調(diào)整處室工作職責(zé)，采取“分片監(jiān)督，組合審計”方式，即3個業(yè)務(wù)處室，每個處室負(fù)責(zé)轄區(qū)2家分公司的非現(xiàn)場監(jiān)控、專項審計、機(jī)動審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等全部審計工作。這樣，一方面可以逐步打造出專業(yè)化的區(qū)域?qū)徲嬛行�；另一方面在中心�?nèi)部形成良性競爭，促進(jìn)區(qū)域?qū)徲嬛行膬?nèi)部監(jiān)督與服務(wù)的水平不斷提高。
�。ǘ�、配備培訓(xùn)精兵強(qiáng)將，增強(qiáng)素質(zhì)
精心選拔特約審計人員，打造審計精兵強(qiáng)將。中心籌建以來，審計力量來自轄區(qū)各個公司，隨著審計職能逐步上收，中心的直接審計面迅速擴(kuò)大，為確保審計計劃的全面完成，本著在整個轄區(qū)內(nèi)強(qiáng)化審計工作的重要性，按照總公司的要求，成都區(qū)域?qū)徲嬛行闹纸⒘颂丶s主審和特約審計員隊伍，有效緩解了審計力量不足的現(xiàn)狀。上海區(qū)域?qū)徲嬛行氖堑谝患彝瓿奢爡^(qū)審計職能上收的中心，從目前實(shí)際運(yùn)作情況來看，中心存在的主要不足，一是人員數(shù)量、素質(zhì)不能完全滿足審計任務(wù)需要；二是審計工作質(zhì)量有待進(jìn)一步提高；三是審計成果、審計價值有待進(jìn)一步體現(xiàn)。針對這些不足，中心總經(jīng)理室高度重視，曾多次召開工作例會、專題研討會，就審計職能上收后，如何有效開展各項工作進(jìn)行探討。有關(guān)思路或建議報告如下：通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)抓專業(yè)隊伍建設(shè)，夯實(shí)審計工作基礎(chǔ)。
審計職能上收后，中心如何全面履行審計職能關(guān)鍵還在人員素質(zhì)的提高。中心成立已兩年有余，審計隊伍建設(shè)不斷加強(qiáng)，人員素質(zhì)不斷提高。但就目前而言，還是存在人員素質(zhì)不高，專業(yè)技能不強(qiáng)等問題。中心目前項目的開展，主審還依賴于轄區(qū)各分公司的特約審計人員，但隨著公司經(jīng)營體制改革的進(jìn)一步深入，各分公司定崗定編后，能抽調(diào)的骨干將越來越少，最終還是要靠中心自己。為此，中心開展了一系列的技能培訓(xùn)工作。中心綜合部對全體員工開展了公文寫作的培訓(xùn)，并拿出實(shí)際工作的案例進(jìn)行講解，效果不錯；非現(xiàn)場處開展輔助系統(tǒng)應(yīng)用和日常監(jiān)控問題分析，通過考核使處室人員提高非現(xiàn)場監(jiān)控能力；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計處不定期將審計報告做了案例進(jìn)行分析，大家取長補(bǔ)短，并就如何有效開展縣支公司審計開展討論；專項處每次項目開展前，都對方案進(jìn)行培訓(xùn)，做足功課，在人少的情況下，提高審計工作效率和效果，通過內(nèi)容豐富、形式各異的培訓(xùn)，上海區(qū)域?qū)徲嬛行牡膶徲嬋藛T的整體素質(zhì)有了很大的提高，員工的求知欲都很強(qiáng)，形成你追我趕，積極要求上進(jìn)良好氛圍。
�。ㄈ盐诊L(fēng)險防范重點(diǎn)，抓住要害
公司改革過程中，風(fēng)險防范的重點(diǎn)在哪個層次、哪個部位、哪一環(huán)節(jié)，是我們需要考慮的問題。隨著轄區(qū)各分公司審計職能全部上收，中心的審計工作方式完全由“統(tǒng)分結(jié)合”向“中心獨(dú)立履行職能，獨(dú)立開展審計業(yè)務(wù)”轉(zhuǎn)變。在探索中國人壽特色審計模式過程中，應(yīng)該重點(diǎn)發(fā)揮審計中心在審計體系中的`作用，尤其要根據(jù)中心工作實(shí)際探索完善以下幾個方面：1、完善審計項目開展模式，進(jìn)一步明確審計項目立項、審計項目實(shí)施過程中，審計部與審計中心的職責(zé)分工，特別是探索發(fā)揮中心貼近一線、貼近風(fēng)險的優(yōu)點(diǎn)；2、探索新型經(jīng)營管理體系下的審計項目體系，根據(jù)新型經(jīng)營管理體系下的風(fēng)險點(diǎn)來組織開展審計項目，特別是考慮如何更好地開展各級公司經(jīng)責(zé)審計和專項審計；3、探索完善非現(xiàn)場審計模式，完善非現(xiàn)場審計的工作方式和工作模式等，特別是非現(xiàn)場審計專業(yè)人才隊伍；4、進(jìn)一步完善與轄區(qū)分公司的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，一方面，考慮如何進(jìn)一步提高審計服務(wù)的質(zhì)量與效果，更好服務(wù)于轄區(qū)公司發(fā)展，另一方面，如何更好地滿足轄區(qū)分公司的個性化審計需求。；5、探索專業(yè)化審計隊伍培養(yǎng)模式，考慮如何進(jìn)一步提高審計隊伍的專業(yè)化、職業(yè)化水平，以及研究審計人員的技術(shù)序列等問題；6、探索完善后援服務(wù)模式，提高后援共享支持效率，更好地滿足中心工作的發(fā)展需要。
（四）、找準(zhǔn)審計貫穿三點(diǎn)，全面準(zhǔn)確
在審計工作中藥找準(zhǔn)三個點(diǎn)，即審計關(guān)注點(diǎn)、工作切入點(diǎn)和工作落腳點(diǎn)。
1、審計關(guān)注點(diǎn)———持續(xù)開展非現(xiàn)場日常監(jiān)控與重點(diǎn)監(jiān)控。一方面是根據(jù)總公司要求結(jié)合轄區(qū)內(nèi)各分公司具體情況，持續(xù)開展非現(xiàn)場日常監(jiān)控與重點(diǎn)監(jiān)控，針對經(jīng)營管理數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析，對發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題進(jìn)行現(xiàn)場與非現(xiàn)場核實(shí)，并開展機(jī)動審計。及時將監(jiān)控情況向總公司匯報，并向分公司發(fā)出審計警示與審計意見書，對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行持續(xù)的跟進(jìn)、核實(shí)、報告。另一方面要不斷加強(qiáng)各經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、常規(guī)審計、專項審計等項目的非現(xiàn)場審計階段工作，提高各項審計工作效率與質(zhì)量。
2、工作切入點(diǎn)———加強(qiáng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)核查工作，提高系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量。一方面對分公司報送的數(shù)據(jù)加強(qiáng)核對審查工作，以及業(yè)務(wù)輔助審計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核查工作，加強(qiáng)監(jiān)控與分析質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。另一方面結(jié)合監(jiān)控工作需求，總結(jié)積累審計系統(tǒng)開發(fā)與完善需求，為總公司不斷提升審計系統(tǒng)功能、提高審計效率做好基礎(chǔ)工作。
3、工作落腳點(diǎn)———.加強(qiáng)非現(xiàn)場審計監(jiān)控資料庫建設(shè)、提高非現(xiàn)場監(jiān)控結(jié)果利用程度。要積極探索建立非現(xiàn)場監(jiān)控資料庫，將日常監(jiān)控和重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容以及核實(shí)結(jié)果進(jìn)行歸檔，形成持續(xù)、連貫的監(jiān)控檔案，保持對轄區(qū)分公司經(jīng)營管理情況的持續(xù)關(guān)注，為今后開展非現(xiàn)場監(jiān)控提供歷史數(shù)據(jù)，為計劃開展的審計項目提供對照分析資料。
�。ㄎ澹�、建立長效監(jiān)控機(jī)制，源頭治理
首先，要進(jìn)一步落實(shí)審計整改報告制度，全面引入警示談話機(jī)制。整改報告要突出重點(diǎn)，一是審計查出的違紀(jì)違規(guī)是否整改到位；二是審計意見和建議是否落實(shí)到位；三是移交紀(jì)檢監(jiān)察及有關(guān)部門處理的違紀(jì)違規(guī)事項、人員及資金是否處理到位、糾正到位。全面引入警示談話機(jī)制，完善了審計的整改方式，推動了公司問責(zé)制度的建設(shè)，能夠起到明顯的警示和懲戒作用，有助于構(gòu)建懲防腐敗體系和反腐倡廉長效機(jī)制。
其次，實(shí)行多部門聯(lián)動機(jī)制確保審計結(jié)論落實(shí)。審計作為企業(yè)決策機(jī)構(gòu)的“第三只眼”，其具有免疫系統(tǒng)功能的作用，是其他部門所替代不了的，實(shí)行多部門聯(lián)動機(jī)制，使業(yè)管、財務(wù)、信息、人事、紀(jì)檢監(jiān)察和業(yè)務(wù)發(fā)展等部門，及時了解審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況，有利于充分利用審計成果，各部門齊抓共管，督促被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保公司健康發(fā)展。
總之，審計職能上收后，要充分發(fā)揮中心對轄區(qū)各分公司審計監(jiān)督職能，關(guān)鍵：一是計劃的合理編制問題，二是審計隊伍建設(shè)問題，三是非現(xiàn)場審計技術(shù)應(yīng)用問題，必須科學(xué)地統(tǒng)籌編排全中心項目，整合資源，實(shí)現(xiàn)全局管控，對于審計發(fā)現(xiàn)問題多，風(fēng)險管控薄弱的轄區(qū)分公司加大審計力度、增強(qiáng)審計頻率，切實(shí)做到全方位控防，區(qū)域化治理，有效發(fā)揮區(qū)域?qū)徲嬛行牡墓芾韰f(xié)調(diào)作用和提高基層審計機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量和工作效率。突出和堅持“風(fēng)險、效益、管理”的主題，始終把揭示風(fēng)險和提示風(fēng)險作為專項審計重點(diǎn)，認(rèn)真抓好審計檢查與后續(xù)整改，力爭抓出顯著成效。
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