稅收知識小總結
一、 稅收與其他形式的財政收入相比,具有強制性、無償性和固定性三項基本特征。
稅收的強制性,是指稅收參與社會產品的分配是依據(jù)國家的政治權力,具體表現(xiàn)在稅收是以國家法律的形式規(guī)定的,稅法作為國家法律的組成部分,任何單位和個人都必須遵守。
稅收的無償性,是指在具體征稅過程中,國家征稅后稅款即為國家所有,不再直接歸還給納稅人。稅收的無償性是相對的,從財政活動的整體來看,稅收最終通過政府提供公共產品等方式用之于納稅人,體現(xiàn)了稅收取之于民、用之于民的本質。就某一具體的納稅人來說,其所繳納的稅款與其消費的公共產品中的價格并不一定是相等的。
稅收的固定性,是指稅收是國家按照法律規(guī)定的標準向納稅人征收的,具有事前規(guī)定的特征,任何單位和個人都不能隨意改變。
國家運用稅收籌集財政收入,按照國家預算的安排,有計劃地用于國家的財政支出,為社會提供公共產品和公共服務,發(fā)展科學、技術、教育、文化、衛(wèi)生、環(huán)境保護和社會保障等事業(yè),改善人民生活,加強國防和公共安全,為國家的經濟發(fā)展、社會穩(wěn)定和人民生活提供強大的物質保障。
二、 我國稅收的用途,體現(xiàn)了我國稅收的本質是“取之于民、用之于民”。
1.籌集財政收入。稅收收入是我國財政收入最主要的來源。近幾年,我國的稅收收入呈現(xiàn)快速增長的態(tài)勢,1999年我國稅收收入突破1萬億元大關,2003年突破2萬億元,2005年突破3萬億元,2006年達到3.76萬億元。近年來,我國稅收收入占財政收入的.比重一直保持在95%左右。
2.調控經濟。稅收是國家調控宏觀經濟的重要杠桿。國家可以利用稅收政策,調節(jié)產業(yè)結構、產品結構,鼓勵或限制某些產業(yè)或產品的生產和發(fā)展。我國現(xiàn)在正處于經濟結構調整和優(yōu)化時期,國家對高新技術產業(yè),安置就業(yè)和再就業(yè)的企業(yè),節(jié)約能源、利用“三廢”的項目,直接為農業(yè)生產和農民生活服務的產業(yè)等,給予低稅率或減稅、免稅的優(yōu)惠政策,對那些不符合國家產業(yè)政策,或污染嚴重、能耗高的產業(yè),不予減稅、免稅,并可以通過提高稅率等政策措施予以調節(jié)或限制。
3.調節(jié)收入分配。經濟體制改革以來,隨著收入分配政策的調整,居民的收入差距逐漸拉大。解決收入分配上存在的問題,需要多管齊下,綜合治理。其中稅收作為重要的調節(jié)手段,通過政策的調整和征管力度的加大,可以起到有效調節(jié)收入分配的作用。比如,通過提高個人所得稅工資、薪金等費用扣除標準(由每人每月800元到1600元),可以惠及廣大中低收入群體。2006年全國減少個人所得稅納稅人2000多萬。同時,通過對年收入超過12萬元以上個人實行自行申報等,加強對高收入群體的稅收監(jiān)管,都能在一定程度上加大對高收入者的稅收調節(jié)力度,縮小各階層收入分配差距。國家將征收來的稅款,或用之于公眾,或用之于老弱病殘及失業(yè)等人群的社會保障,從而達到促進社會公平的目的。
稅收是國家為滿足社會公共需要,依據(jù)其社會職能,按照法律規(guī)定,強制地、無償?shù)貐⑴c社會產品分配的一種形式。費是指國家機關向有關當事人提供某種特定勞務或服務,按規(guī)定收取的一種費用。
三、 稅與費的區(qū)別主要有以下3點:
1.看征收主體是誰。稅通常由稅務機關、海關和財政機關收取;費通常由其他稅務機關和事業(yè)單位收取。
2.看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則,而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費,無償課征的是稅。這是兩者在性質上的根本區(qū)別。
3.看是否?顚S。稅款一般是由國家通過預算統(tǒng)一支出,用于社會公共需要,除極少數(shù)情況外,一般不實行?顚S;而收費多用于滿足收費單位本身業(yè)務支出的需要,?顚S。因此,把某些稅稱為費或把某些費看作稅,都是不科學的。
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