金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法（全文）
如今不少企業(yè)都存在不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)很容易導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，從而無法開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致最后企業(yè)破產(chǎn)。作為企業(yè)的管理者必須要清楚的知道防范和管理企業(yè)不良資產(chǎn)的對(duì)策具體是什么，這樣才能保證企業(yè)的不良資產(chǎn)不會(huì)對(duì)企業(yè)造成太大的影響，下面是小編收集的金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法，一起來看看吧！
金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法
第一章 總 則
第一條為盤活金融企業(yè)不良資產(chǎn)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)金融支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，防范國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱金融企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的國(guó)有及國(guó)有控股商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社以及中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì))依法監(jiān)督管理的其他國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)(金融資產(chǎn)管理公司除外)。
其他中資金融企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。
第三條 本辦法所稱資產(chǎn)管理公司，是指具有健全公司治理、內(nèi)部管理控制機(jī)制，并有5年以上不良資產(chǎn)管理和處置經(jīng)驗(yàn)，公司注冊(cè)資本金100億元(含)以上，取得銀監(jiān)會(huì)核發(fā)的金融許可證的公司，以及各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法設(shè)立或授權(quán)的資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司。
各省級(jí)人民政府原則上只可設(shè)立或授權(quán)一家資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司，核準(zhǔn)設(shè)立或授權(quán)文件同時(shí)抄送財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)。上述資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司只能參與本省(區(qū)、市)范圍內(nèi)不良資產(chǎn)的批量轉(zhuǎn)讓工作，其購(gòu)入的不良資產(chǎn)應(yīng)采取債務(wù)重組的方式進(jìn)行處置，不得對(duì)外轉(zhuǎn)讓。
批量轉(zhuǎn)讓是指金融企業(yè)對(duì)一定規(guī)模的不良資產(chǎn)(10戶/項(xiàng)以上)進(jìn)行組包，定向轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司的行為。
——謝輝律師注：即10戶以上不良資產(chǎn)處置(批量)的一級(jí)市場(chǎng)只能針對(duì)特定主體，而10戶以下的處置(非批量)可以向社會(huì)投資者轉(zhuǎn)讓。
第四條 金融企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善公司治理和內(nèi)控制度，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，建立損失補(bǔ)償機(jī)制，及時(shí)提足相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。
第五條 金融企業(yè)應(yīng)對(duì)批量處置的不良資產(chǎn)及時(shí)認(rèn)定責(zé)任人，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并將處理情況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局。
第六條 不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作應(yīng)堅(jiān)持依法合規(guī)、公開透明、競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)、價(jià)值最大化原則。
(一)依法合規(guī)原則。轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)范圍、程序嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)行為。
(二)公開透明原則。轉(zhuǎn)讓行為要公開、公平、公正，及時(shí)充分披露相關(guān)信息，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。
(三)競(jìng)爭(zhēng)擇優(yōu)原則。要優(yōu)先選擇招標(biāo)、競(jìng)價(jià)、拍賣等公開轉(zhuǎn)讓方式，充分競(jìng)爭(zhēng)，避免非理性競(jìng)價(jià)。
(四)價(jià)值最大化原則。轉(zhuǎn)讓方式和交易結(jié)構(gòu)應(yīng)科學(xué)合理，提高效率，降低成本，實(shí)現(xiàn)處置回收價(jià)值最大化。
第二章 轉(zhuǎn)讓范圍
第七條 金融企業(yè)批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍包括金融企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中形成的以下不良信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)：
(一)按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為次級(jí)、可疑、損失類的貸款;
(二)已核銷的賬銷案存資產(chǎn);
(三)抵債資產(chǎn);
(四)其他不良資產(chǎn)。
第八條 下列不良資產(chǎn)不得進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓：
(一)債務(wù)人或擔(dān)保人為國(guó)家機(jī)關(guān)的資產(chǎn);
(二)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)列入全國(guó)企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計(jì)劃的資產(chǎn);
(三)國(guó)防軍工等涉及國(guó)家安全和敏感信息的資產(chǎn);
(四)個(gè)人貸款(包括向個(gè)人發(fā)放的購(gòu)房貸款、購(gòu)車貸款、教育助學(xué)貸款、信用卡透支、其他消費(fèi)貸款等以個(gè)人為借款主體的各類貸款);
(五)在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn);
(六)國(guó)家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。
第三章 轉(zhuǎn)讓程序
第九條資產(chǎn)組包。金融企業(yè)應(yīng)確定擬批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類整理，對(duì)一定戶數(shù)和金額的不良資產(chǎn)進(jìn)行組包，根據(jù)資產(chǎn)分布和市場(chǎng)行情，合理確定批量轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的規(guī)模。
第十條 賣方盡職調(diào)查。金融企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和要求，認(rèn)真做好批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的賣方盡職調(diào)查工作。
(一)通過審閱不良資產(chǎn)檔案和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式，客觀、公正地反映不良資產(chǎn)狀況，充分披露資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)金融企業(yè)應(yīng)按照地域、行業(yè)、金額等特點(diǎn)確定樣本資產(chǎn)，并對(duì)樣本資產(chǎn)(其中債權(quán)資產(chǎn)應(yīng)包括抵質(zhì)押物)開展現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，樣本資產(chǎn)金額(債權(quán)為本金金額)應(yīng)不低于每批次資產(chǎn)的80%。
(三)金融企業(yè)應(yīng)真實(shí)記錄賣方盡職調(diào)查過程，建立賣方盡職調(diào)查數(shù)據(jù)庫(kù)，撰寫賣方盡職調(diào)查報(bào)告。
第十一條資產(chǎn)估值。金融企業(yè)應(yīng)在賣方盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上，采取科學(xué)的估值方法，逐戶預(yù)測(cè)不良資產(chǎn)的回收情況，合理估算資產(chǎn)價(jià)值，作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的依據(jù)。
第十二條制定轉(zhuǎn)讓方案。金融企業(yè)制定轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)對(duì)資產(chǎn)狀況、盡職調(diào)查情況、估值的方法和結(jié)果、轉(zhuǎn)讓方式、邀請(qǐng)或公告情況、受讓方的確定過程、履約保證和風(fēng)險(xiǎn)控制措施、預(yù)計(jì)處置回收和損失、費(fèi)用支出等進(jìn)行闡述和論證。轉(zhuǎn)讓方案應(yīng)附賣方盡職調(diào)查報(bào)告和轉(zhuǎn)讓協(xié)議文本。
第十三條 方案審批。金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓方案須履行相應(yīng)的內(nèi)部審批程序。
第十四條發(fā)出要約邀請(qǐng)。金融企業(yè)可選擇招標(biāo)、競(jìng)價(jià)、拍賣等公開轉(zhuǎn)讓方式，根據(jù)不同的轉(zhuǎn)讓方式向資產(chǎn)管理公司發(fā)出邀請(qǐng)函或進(jìn)行公告。邀請(qǐng)函或公告內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)金額、交易基準(zhǔn)日、五級(jí)分類、資產(chǎn)分布、轉(zhuǎn)讓方式、交易對(duì)象資格和條件、報(bào)價(jià)日、邀請(qǐng)或公告日期、有效期限、聯(lián)系人和聯(lián)系方式及其他需要說明的問題。通過公開轉(zhuǎn)讓方式只產(chǎn)生l個(gè)符合條件的意向受讓方時(shí)，可采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。
第十五條 組織買方盡職調(diào)查。金融企業(yè)應(yīng)組織接受邀請(qǐng)并注冊(cè)競(jìng)買的資產(chǎn)管理公司進(jìn)行買方盡職調(diào)查。
(一)金融企業(yè)應(yīng)在買方盡職調(diào)查前，向已注冊(cè)競(jìng)買的資產(chǎn)管理公司提供必要的資產(chǎn)權(quán)屬文件、檔案資料和相應(yīng)電子信息數(shù)據(jù)，至少應(yīng)包括不良資產(chǎn)重要檔案復(fù)印件或掃描文件、貸款五級(jí)分類結(jié)果等。
(二)金融企業(yè)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)管理公司的買方盡職調(diào)查提供必要的條件，保證合理的現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查時(shí)間，對(duì)于資產(chǎn)金額和戶數(shù)較大的資產(chǎn)包，應(yīng)適當(dāng)延長(zhǎng)盡職調(diào)查時(shí)間。
(三)資產(chǎn)管理公司通過買方盡職調(diào)查，補(bǔ)充完善資產(chǎn)信息，對(duì)資產(chǎn)狀況、權(quán)屬關(guān)系、市場(chǎng)前景等進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，科學(xué)估算資產(chǎn)價(jià)值，合理預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)擬收購(gòu)資產(chǎn)進(jìn)行量本利分析，認(rèn)真測(cè)算收購(gòu)資產(chǎn)的預(yù)期收入和成本，根據(jù)資產(chǎn)管理公司自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，理性報(bào)價(jià)。
第十六條 確定受讓方。金融企業(yè)根據(jù)不同的轉(zhuǎn)讓方式，按照市場(chǎng)化原則和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確定受讓資產(chǎn)管理公司。金融企業(yè)應(yīng)將確定受讓方的原則提前告知已注冊(cè)的資產(chǎn)管理公司。采取競(jìng)價(jià)方式轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，應(yīng)組成評(píng)價(jià)委員會(huì)，負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)委員會(huì)可邀請(qǐng)外部專家參加;采取招標(biāo)方式應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)招標(biāo)的法律法規(guī);采取拍賣方式應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)拍賣的法律法規(guī)。
第十七條簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。金融企業(yè)應(yīng)與受讓資產(chǎn)管理公司簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)明確約定交易基準(zhǔn)日、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓價(jià)格、付款方式、付款時(shí)間、收款賬戶、資產(chǎn)清單、資產(chǎn)交割日、資產(chǎn)交接方式、違約責(zé)任等條款，以及有關(guān)資產(chǎn)權(quán)利的維護(hù)、擔(dān)保權(quán)利的變更、已起訴和執(zhí)行項(xiàng)目主體資格的變更等具體事項(xiàng)。轉(zhuǎn)讓協(xié)議經(jīng)雙方簽署后生效。
第十八條 組織實(shí)施。金融企業(yè)和受讓資產(chǎn)管理公司根據(jù)簽署的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議組織實(shí)施。
第十九條 發(fā)布轉(zhuǎn)讓公告。轉(zhuǎn)讓債權(quán)資產(chǎn)的，金融企業(yè)和受讓資產(chǎn)管理公司要在約定時(shí)間內(nèi)在全國(guó)或者省級(jí)有影響的報(bào)紙上發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收公告，通知債務(wù)人和相應(yīng)的擔(dān)保人，公告費(fèi)用由雙方承擔(dān)。雙方約定采取其他方式通知債務(wù)人的除外。
第二十條轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效后，受讓資產(chǎn)管理公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將交易價(jià)款劃至金融企業(yè)指定賬戶。原則上采取一次性付款方式，確需采取分期付款方式的，應(yīng)將付款期限和次數(shù)等條件作為確定轉(zhuǎn)讓對(duì)象和價(jià)格的因素，首次支付比例不低于全部?jī)r(jià)款的30%。
采取分期付款的，資產(chǎn)權(quán)證移交受讓資產(chǎn)管理公司前應(yīng)落實(shí)有效履約保障措施。
第二十一條 金融企業(yè)應(yīng)按照資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定，及時(shí)完成資產(chǎn)檔案的整理、組卷和移交工作。
(一)金融企業(yè)移交的檔案資料原則上應(yīng)為原件(電子信息資料除外)，其中證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系和產(chǎn)權(quán)關(guān)系的法律文件資料必須移交原件。
(二)金融企業(yè)將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司時(shí)，對(duì)雙方共有債權(quán)的檔案資料，由雙方協(xié)商確定檔案資料原件的保管方，并在協(xié)議中進(jìn)行約定，確保其他方需要使用原件時(shí)，原件保管方及時(shí)提供。
(三)金融企業(yè)應(yīng)確保移交檔案資料和信息披露資料(債權(quán)利息除外)的一致性，嚴(yán)格按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議的約定向受讓資產(chǎn)管理公司移交不良資產(chǎn)的檔案資料。
第二十二條自交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日的過渡期內(nèi)，金融企業(yè)應(yīng)繼續(xù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的管理和維護(hù)，避免出現(xiàn)管理真空，喪失訴訟時(shí)效等相關(guān)法律權(quán)利。
過渡期內(nèi)由于金融企業(yè)原因造成債權(quán)訴訟時(shí)效喪失所形成的損失，應(yīng)由金融企業(yè)承擔(dān)。簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，金融企業(yè)對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行處置或簽署委托處置代理協(xié)議的方案，應(yīng)征得受讓資產(chǎn)管理公司同意。
第二十三條 金融企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成交價(jià)格與賬面價(jià)值的差額進(jìn)行核銷，并按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。
第四章 轉(zhuǎn)讓管理
第二十四條金融企業(yè)應(yīng)建立健全不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理制度，設(shè)立或確定專門的審核機(jī)構(gòu)，完善授權(quán)機(jī)制，明確股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層的職責(zé)。
資產(chǎn)管理公司應(yīng)制定不良資產(chǎn)收購(gòu)管理制度，設(shè)立收購(gòu)業(yè)務(wù)審議決策機(jī)構(gòu)，建立科學(xué)的決策機(jī)制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
第二十五條 金融企業(yè)和資產(chǎn)管理公司負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓或收購(gòu)的有關(guān)部門應(yīng)遵循崗位分離、人員獨(dú)立、職能制衡的原則。
第二十六條金融企業(yè)根據(jù)本辦法規(guī)定，按照公司章程和內(nèi)部管理權(quán)限，履行批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)的內(nèi)部審批程序，自主批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)。
第二十七條 金融企業(yè)應(yīng)在每批次不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓工作結(jié)束后(即金融企業(yè)向受讓資產(chǎn)管理公司完成檔案移交)30個(gè)工作日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)告轉(zhuǎn)讓方案及處置結(jié)果，其中中央管理的金融企業(yè)報(bào)告財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)，地方管理的金融企業(yè)報(bào)告同級(jí)財(cái)政部門和屬地銀監(jiān)局。同一報(bào)價(jià)日發(fā)生的批量轉(zhuǎn)讓行為作為一個(gè)批次。
第二十八條金融企業(yè)應(yīng)于每年2月20日前向同級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局報(bào)送上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)情況報(bào)告。省級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)局于每年3月30日前分別將轄區(qū)內(nèi)金融企業(yè)上年度批量轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)匯總情況報(bào)財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)。
第二十九條金融企業(yè)和資產(chǎn)管理公司的相關(guān)人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、受托中介機(jī)構(gòu)等存在直接或間接利益關(guān)系的，或經(jīng)認(rèn)定對(duì)不良資產(chǎn)形成有直接責(zé)任的，在不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和收購(gòu)工作中應(yīng)予以回避。
第三十條金融企業(yè)應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)及時(shí)披露資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)信息，同時(shí)充分披露參與不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓關(guān)聯(lián)方的相關(guān)信息，提高轉(zhuǎn)讓工作的透明度。
上市金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守證券交易所有關(guān)信息披露的規(guī)定，及時(shí)充分披露不良資產(chǎn)成因與處置結(jié)果等信息，以強(qiáng)化市場(chǎng)約束機(jī)制。
第三十一條金融企業(yè)應(yīng)做好不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作的內(nèi)部檢查和審計(jì)，認(rèn)真分析不良資產(chǎn)的形成原因，及時(shí)糾正存在的問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，強(qiáng)化信貸管理和風(fēng)險(xiǎn)防控。
第三十二條 金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)禁以下違法違規(guī)行為：
(一)自交易基準(zhǔn)日至資產(chǎn)交割日期間，擅自放棄與批量轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)相關(guān)的權(quán)益;
(二)違反規(guī)定程序擅自轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn);
(三)與債務(wù)人串通，轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，逃廢債務(wù);
(四)抽調(diào)、隱匿原始不良資產(chǎn)檔案資料，編造、偽造檔案資料或其他數(shù)據(jù)、資料;
(五)其他違法違規(guī)的行為。
第三十三條金融企業(yè)和資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全責(zé)任追究制度，對(duì)違反相關(guān)法律、法規(guī)的`行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，視情節(jié)輕重和損失大小對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰;違反黨紀(jì)、政紀(jì)的，移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理;涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第三十四條財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)依照相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)金融企業(yè)的不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓工作和資產(chǎn)管理公司的資產(chǎn)收購(gòu)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，具體辦法由財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)另行制定。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)令有關(guān)單位或部門進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
第五章 附 則
第三十五條 金融企業(yè)應(yīng)依據(jù)本辦法制定內(nèi)部管理辦法，并報(bào)告同級(jí)財(cái)政部門和銀監(jiān)會(huì)或?qū)俚劂y監(jiān)局。
第三十六條 各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依法設(shè)立或授權(quán)的資產(chǎn)管理或經(jīng)營(yíng)公司的資質(zhì)認(rèn)可條件，由銀監(jiān)會(huì)另行制定。
第三十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
什么是防范和管理企業(yè)不良資產(chǎn)的對(duì)策？
(一)強(qiáng)化法人治理結(jié)構(gòu)
按照《中央企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行辦法》的規(guī)定，應(yīng)逐步規(guī)范公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者的權(quán)責(zé)，并結(jié)合本企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，簽訂、完善法人年度考核責(zé)任書，明確責(zé)任和權(quán)利。在管理方面，應(yīng)積極推行信息公開、集體決策、民主監(jiān)督，提高企業(yè)決策的透明度，形成責(zé)任明確、權(quán)力制約的公司法人治理結(jié)構(gòu)。在財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系方面，要科學(xué)評(píng)判法人責(zé)任和經(jīng)營(yíng)成果。除考核傳統(tǒng)意義上的成果類指標(biāo)，如利潤(rùn)總額、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資本金收益率外，還應(yīng)增加不良資產(chǎn)率、不良資產(chǎn)回收率、投資回報(bào)率等管理類指標(biāo)，從整體上評(píng)價(jià)企業(yè)法人和經(jīng)營(yíng)者的成果和責(zé)任，以此作為獎(jiǎng)懲或調(diào)任的標(biāo)準(zhǔn)。
(二)強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度管理
管理好企業(yè)資產(chǎn)并使其發(fā)揮應(yīng)有的效益，防止、減少損失浪費(fèi)最關(guān)鍵、最直接的是財(cái)務(wù)人員，所以企業(yè)一定要把好用人關(guān)，把有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、政策水平高的人員放到財(cái)務(wù)管理崗位上去。企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期、不定期培訓(xùn)，讓他們及時(shí)掌握國(guó)家的新政策、新法規(guī)，并運(yùn)用到實(shí)際工作中去，增強(qiáng)他們的看家理財(cái)本領(lǐng)。
同時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)改變固有的記賬、算賬的工作方法，要經(jīng)常深入到銷售、計(jì)劃、倉(cāng)庫(kù)、車間等部門，了解生產(chǎn)計(jì)劃、銷售訂單、貨款結(jié)算、庫(kù)存材料商品數(shù)量和質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)、銷售、庫(kù)存等環(huán)節(jié)上存在的問題。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，及時(shí)制訂完善往來款項(xiàng)工作制度和崗位責(zé)任制，建立并完善有效信用管理制度，努力降低壞賬損失。通過嚴(yán)格控制存貨采購(gòu)，加強(qiáng)存貨日常保管、領(lǐng)用等各環(huán)節(jié)管理，避免損壞責(zé)任事故發(fā)生，提高資產(chǎn)使用周期和效益。通過加大投資監(jiān)管。建立完善投資制度，規(guī)范投資程序。切實(shí)加強(qiáng)投資日常管理、可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，避免盲目投資造成投資損失，把不良資產(chǎn)的發(fā)生控制在萌芽狀態(tài)。
(三)建立全方位的監(jiān)管機(jī)制
1、進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，其工作重點(diǎn)應(yīng)突出在企業(yè)生產(chǎn)要素的各主要環(huán)節(jié)，對(duì)其運(yùn)行過程進(jìn)行全過程監(jiān)督，對(duì)企業(yè)管理中存在的問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并予以解決，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整。
2、進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查力度，其工作要真正做到企業(yè)重大事項(xiàng)的事前、事中、事后監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并向出資者報(bào)告，避免管理決策失誤造成重大資產(chǎn)損失。
3、進(jìn)一步發(fā)揮社會(huì)審計(jì)鑒證和國(guó)家審計(jì)的監(jiān)督作用。在企業(yè)不良資產(chǎn)認(rèn)定環(huán)節(jié)，必須先由企業(yè)提供形成原因、責(zé)任人等充分必要的原始證據(jù)，由社會(huì)審計(jì)和其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核及價(jià)值認(rèn)定。并報(bào)國(guó)資委備案。在處置環(huán)節(jié)方面，必須統(tǒng)一先由國(guó)家審計(jì)部門進(jìn)行再審計(jì)核實(shí)。經(jīng)國(guó)資委確認(rèn)后，企業(yè)才能處置。不良資產(chǎn)處置應(yīng)建立資產(chǎn)招投標(biāo)形式，建立信息平臺(tái)，在公開、公平、公正的前提下進(jìn)行，防止不良資產(chǎn)在處置過程中流失。
(四)建立科學(xué)的獎(jiǎng)罰制度
防范和科學(xué)管理不良資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)、監(jiān)督、處罰三位一體的管理模式。對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者應(yīng)以合理的、市場(chǎng)化的薪酬制度，實(shí)行激勵(lì)式的年薪制，再以期權(quán)形式，將經(jīng)營(yíng)管理者與企業(yè)資產(chǎn)利益相統(tǒng)一。如通過審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者采用虛假手段而獲得利益，則必須追回，并追究其法律責(zé)任。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，不斷增強(qiáng)他們的責(zé)任意識(shí)，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)自覺遵守國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)法規(guī)。他們?cè)诠ぷ髦械某晒瓦^失，同樣應(yīng)通過科學(xué)有效的考核指標(biāo)予以獎(jiǎng)勵(lì)和處罰，并追究責(zé)任，促使經(jīng)營(yíng)管理者牢固樹立起正確的經(jīng)營(yíng)理念，當(dāng)好企業(yè)資產(chǎn)安全、完整的守護(hù)者。
另外，各企業(yè)應(yīng)視具體情況，安排專職人員或成立專職部門對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行催收、處置，并建立指標(biāo)體系，明確責(zé)任，予以獎(jiǎng)勵(lì)和處罰，加速不良資產(chǎn)周轉(zhuǎn)，盡可能減少損失，提高資產(chǎn)效益。特別是對(duì)造成不良資產(chǎn)，企業(yè)改制后剝離的不良資產(chǎn)的第一責(zé)任人，應(yīng)要求他們協(xié)助企業(yè)進(jìn)行不良資產(chǎn)的催收和處置，必要時(shí)，要追究他們的行政、刑事責(zé)任。
總之，企業(yè)的不良資產(chǎn)已在一定范圍、一定規(guī)模上存在著，也影響了企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)性，阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)科學(xué)轉(zhuǎn)型發(fā)展的大背景下，我們必須高度重視對(duì)這部分資產(chǎn)的管理。通過企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、國(guó)家審計(jì)、國(guó)資委、監(jiān)委等各部門的聯(lián)合形成合力，以控制不良資產(chǎn)的發(fā)生，并有效處置已存在的不良資產(chǎn)，逐步使企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)入良性循環(huán)狀態(tài)。
要是企業(yè)存在大量不良資產(chǎn)對(duì)企業(yè)來講是一件很危險(xiǎn)的事情，但如果企業(yè)的管理者能夠很好的管理這部分不良資產(chǎn)的話，還是能夠變不良資產(chǎn)為良性資產(chǎn)的。
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