銀行管理論文

　　在個人成長的多個環(huán)節(jié)中，許多人都寫過論文吧，借助論文可以有效提高我們的寫作水平。那么你知道一篇好的論文該怎么寫嗎？以下是小編幫大家整理的銀行管理論文，希望對大家有所幫助。

銀行管理論文1

　　摘要：農業(yè)銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在現(xiàn)代社會經濟發(fā)展中起著重要的作用。但是，隨著社會經濟的快速發(fā)展，農業(yè)銀行承載的社會壓力與日劇增，在這種壓力下，農業(yè)銀行財務會計內控顯得愈發(fā)重要。在農業(yè)銀行發(fā)展過程中，財務會計是一項重要的工作，如果農業(yè)銀行無法做好財務會計內控管理，就會給自身的發(fā)展帶來風險。本文就農業(yè)銀行財務會計內控管理作了相關分析。

　　關鍵詞：農業(yè)銀行；財務會計；內控管理

　　對于農業(yè)銀行而言，其財務會計內控管理水平直接影響到了自身的競爭力，只有做好財務會計內控管理工作，才能保證財務會計信息的真實，全面反映農業(yè)銀行的經營狀況，進而為農業(yè)銀行經營決策提供科學的參考。但是，就目前來看，我國農業(yè)銀行在財務會計工作中，缺乏內控管理，主要依靠政府的扶持與監(jiān)管，在這種情況下，就會削弱自身抗風險能力，不利于自身的發(fā)展。因此，農業(yè)銀行要想在日益復雜的社會環(huán)境下得以穩(wěn)定地發(fā)展，就必須加強財務會計內控管理工作。

　　一、農業(yè)銀行財務會計內控管理強化的重要性分析

　　農業(yè)銀行在我國社會經濟發(fā)展中扮演著重要的作用，而農業(yè)銀行的發(fā)展一定程度上取決于其財務會計的工作質量。然而，我國金融市場目前還不夠完善，金融行業(yè)本身是一個風險較高的行業(yè)，在農業(yè)銀行發(fā)展過程中存在許多不確定性因素，這些不確定性因素往往就是造成農業(yè)銀行財務會計失真的根源，一旦農業(yè)銀行財務會計信息失真，就會給農業(yè)銀行以及金融市場的穩(wěn)定發(fā)展造成影響。因此，強化農業(yè)銀行財務會計內控管理尤為重要。財務會計內控管理是銀行防范風險的基礎，同時也是銀行工作的重點，加強農業(yè)銀行財務會計內控管理，可以確保財務會計工作嚴格按照相關要求來進行，避免財務會計信息失真，保證銀行資金安全、高效運營，增強銀行自身競爭力，進而推動銀行的穩(wěn)定發(fā)展，促進管理目標的實現(xiàn)[1]。

　　二、農業(yè)銀行財務會計內控管理中存在的問題

　　隨著時代的進步與發(fā)展，農業(yè)銀行財務會計工作環(huán)境也變得更加復雜，財務會計工作問題也隨之出現(xiàn)，給農業(yè)銀行的發(fā)展造成了不利影響。財務會計是一項重要的工作，與銀行資金運營直接相關，但是，在銀行財務會計具體工作中呈現(xiàn)出許多問題，使得財務會計信息失真的現(xiàn)象比較普遍。1.對財務會計內控管理的不重視。就我國農業(yè)銀行而言，對財務會計內控管理的不重視十分普遍。銀行偏重于業(yè)務的開展，忽略了財務內控管理，認為只要提高財務會計人員的專業(yè)水平即可，對財務會計整個工作缺乏有效的監(jiān)督和管理，在這種情況下，就會造成財務會計工作質量得不到保障。2.財務會計人員問題。農業(yè)銀行財務會計工作質量、效率受財務會計工作人員的影響較大，如果財務會計工作人員能力、職業(yè)素質不高，就會給銀行財務會計工作帶來風險。目前來看，銀行財務會計工作人員在實際工作中存在嚴重的怠工現(xiàn)象。一方面，財務會計工作專業(yè)性高，財務會計人員的專業(yè)水平與銀行財務會計工作要求存在一定的差距。由于財務會計人員能力不足，其在具體工作中就會出現(xiàn)一些不可取的行為，無法嚴格按照相關規(guī)范、要求來工作，由此增加了財務會計內控風險。另一方面，財務會計工作要求財務會計人員在工作中應具備較高的風險意識，但是，銀行財務會計工作人員在實際工作中表現(xiàn)的比較安逸，風險意識較差，缺乏職業(yè)道德，進而影響到財務會計的工作質量。3.內控管理制度的缺失。在農業(yè)銀行財務會計內控管理中，管理制度的缺失十分嚴重。農業(yè)銀行沒有全面落實責任制，監(jiān)督管理制度也不健全，缺乏有效的激勵制度[2]。由于內控管理制度的缺失，使得財務會計工作比較混亂，經常出現(xiàn)違規(guī)操作，嚴重的還會出現(xiàn)財務會計人員借職位的便利，挪用公款、攜款潛逃等，進而影響到銀行資金的穩(wěn)定。4.銀行內部組織體系不完善。就農業(yè)銀行而言，其內部組織管理體系存在很大的漏洞，一方面是銀行內部各部門之間的協(xié)作不緊密，對各部門的職責和權限沒有作出明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)問題后，推脫的現(xiàn)象比較嚴重；另一方面，銀行內部管理執(zhí)行力度不強，許多工作趨于形式化，沒有嚴格按照相關要求來開展，一定程度上影響到財務會計內控水平。

　　三、強化農業(yè)銀行財務會計內控管理的策略

　　對于農業(yè)銀行而言，在其經營發(fā)展過程中，風險是一直存在的，而風險發(fā)生的重要原因就是內部控制管理的缺失、不到位，致使銀行財務會計工作比較混亂，進而影響財務會計的質量。財務會計是銀行的核心工作，一旦財務會計信息失真，就會給銀行資金的正常運營造成影響。因此，農業(yè)銀行必須采取有效的措施，強化財務會計內控管理。1.提高內控管理的認識。財務會計內控管理是銀行風險防范的關鍵，財務會計內控管理工作的好壞直接影響到了財務會計質量。隨著社會經濟的快速發(fā)展，對金融需求越來越大，而農業(yè)銀行作為金融體系的一部分，其要想在這個競爭日益激烈的市場環(huán)境下更好地生存下去，在開展財務會計工作時，就必須高度重視財務會計內控管理。農業(yè)銀行應將財務會計內控管理工作上升到戰(zhàn)略高度，結合自身實際，全面抓好財務會計內控管理。農業(yè)銀行只有在思想上重視財務會計內控管理工作，才能有效的控制財務會計風險，保證財務會計的工作質量[3-4]。2.強化財務會計人員的培訓與管理。農業(yè)銀行財務會計工作的主體為人，財務會計內控風險很大一部分原因來自財務會計的工作人員。因此，要想避免財務會計信息失真的發(fā)生，保證銀行財務會計工作的有效性，銀行就必須加強財務會計工作人員的培訓與管理。首先，強化財務會計人員專業(yè)能力的培訓，提升其內控風險管理意識，提高其財務會計工作專業(yè)能力；其次，落實以人為本的管理理念，要尊重財會工作人員，用情感感化財會工作人員，從而增強其歸屬感，促使其主動、積極參與到工作中去；再次，加強職業(yè)素質教育，提升財務會計人員的職業(yè)素養(yǎng)，促使財務會計人員自覺履行職責；最后，要落實責任制，將財務會計相關工作責任落實到部門、具體人的身上，從而更好地規(guī)范和約束財務會計的工作行為，確保財務會計工作的規(guī)范[5]。3.強化財務會計內控管理。在農業(yè)銀行財務會計內控管理中，要想促進財務會計工作的'順利開展，健全財務會計內控管理制度尤為重要。首先，要結合銀行財務會計工作實際，健全財務會計工作流程，對財務會計相關細節(jié)作出明確規(guī)定，嚴格按照相關規(guī)定來工作；其次，落實財務會計審查機制，對財務會計工作進行全面的審查，避免出現(xiàn)崗位混亂、責任不清以及財務會計信息失真的情況；再次，要完善內控風險管理制度，在財務會計工作中，做好風險評估工作，同時，銀行各部門應簽訂相關的責任書，把員工的利益與銀行風險聯(lián)系起來；最后，要推行問責制，明確各部門的權利與義務，避免財務會計工作中出現(xiàn)混亂，針對一些違規(guī)操作，要追根溯源，嚴懲不貸[6]。4.完善銀行內部組織管理體系。首先，銀行必須設置專門的審計部門，對銀行財務會計工作進行全面的審計，由專業(yè)的銀行審計人員對財務會計內控管理進行完善，并在日常工作中落實完善措施；其次，銀行要著力加強銀行制度的嚴肅性，加大銀行財務會計內控管理制度的宣傳與學習，確保員工熟悉、了解制度，并嚴格按照制度進行工作；最后，銀行要完善內部組織機構，建立以客戶、業(yè)務為主的經營模式，推行績效考核與內控相結合的管理方法，從而實現(xiàn)經營效益最大化[7]。

　　四、結語

　　綜上，農業(yè)銀行財務會計內控管理工作十分重要，它直接關系到了農業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展�，F(xiàn)階段，農業(yè)銀行財務會計工作中存在許多不確定性因素，進而會造成財務會計信息的失真，一旦農業(yè)銀行采用了這些失真的財務會計信息，就會造成巨大損失。因此，農業(yè)銀行必須全面抓好財務會計內控管理。在財務會計工作中，銀行要結合自身實際，完善財務會計內控管理制度，提高財務會計工作人員的能力與素質，完善銀行內部組織管理體系，進而推動財務會計內控工作的高效開展，為農業(yè)銀行的發(fā)展提供保障。

　　參考文獻

　　[1]周嵐.強化銀行財務會計內控管理的思考[J].全國流通經濟，20xx，（28）：76-77.

　　[2]張彥玲.強化銀行財務會計內控管理的思考[J].知識經濟，20xx，（12）：46-47.

　　[3]劉鳳金.銀行財務會計內控管理長效機制的構建[J].中國國際財經（中英文），20xx，（2）：100-101.

　　[4]陳永生.銀行財務會計面臨的風險及應對策略[J].新西部（理論版），20xx，（19）：54，46.

　　[5]李萍.論商業(yè)銀行財務會計內控管理中存在的問題與對策[J].才智，20xx，（6）：4.

　　[6]張虹.銀行財務會計內控工作存在的問題及對策研究[J].現(xiàn)代經濟信息，20xx，（13）：141.

　　[7]邸澤民.強化農業(yè)銀行財務會計內控管理的思考[J].甘肅金融，20xx，（3）：19-21

　　作者:高澤華 單位:中國農業(yè)銀行岳陽市分行

銀行管理論文2

　　摘要:20xx年7月21日中國人民銀行發(fā)布人民幣匯率形成機制改革政策，開始實行以市場供求為基礎、參考一攬子貨幣進行調節(jié)、有管理的浮動匯率制度。此后，一系列對外匯制度的改革的策略相繼出臺。本文通過對我國外匯體制改革的進程和商業(yè)銀行面臨的外匯風險進行分析，提出對商業(yè)銀行外匯風險管理的一些建議。

　　關鍵詞:體制改革；風險；外匯管理

　　一、我國外匯體制的改革

　　從建國到現(xiàn)在，隨著外匯體制改革的逐步深化，我國外匯市場經歷了不同的發(fā)展階段，對商業(yè)銀行的外匯經營管理活動產生了巨大的影響。

　　新中國成立到1978年改革開放前，我國沒有自由交易的公開外匯市場。我國實行改革開放之后到1994年，是外匯調劑市場與官方外匯市場并存的階段。此階段實行外匯調劑制度，允許外匯留成單位按照國家規(guī)定的價格將外匯轉讓給需要用匯的單位來調劑余缺，商業(yè)銀行依然游離在外匯市場之外，不參與外匯市場交易活動。1994年我國進行外匯體制改革，建立了銀行間外匯市場，從此商業(yè)銀行以市場參與者的身份進入外匯市場。商業(yè)銀行為企業(yè)辦理結售匯業(yè)務后，在銀行間外匯市場進行外匯頭寸余缺調劑。此時商業(yè)銀行完全是被迫進場交易，其行為從屬于政府在經常項目開放情況下穩(wěn)定匯率的目標，具有政策性業(yè)務的意義，匯率變動的風險完全由我國中央銀行承擔。

　　隨著我國對外經濟的發(fā)展，外匯儲備迅速增長，結售匯體制也逐步從強制結售匯向意愿結售匯轉變，外匯市場逐步活躍，商業(yè)銀行與企業(yè)的匯率風險隨之暴露。針對這種狀況，20xx年外匯市場進行了一系列的改革：推出遠期結售匯業(yè)務、延長外匯市場交易時間、允許銀行進行雙向交易、增加歐元交易品種。伴隨著外匯市場的發(fā)展，商業(yè)銀行逐步擺脫作為政府實行經濟政策工具的角色，從自身業(yè)務發(fā)展需要出發(fā)，積極主動地參與外匯市場交易，以便規(guī)避風險、獲取收益。

　　隨著我國經濟實力的增長，人民幣利率市場化與自由兌換進程的加快，20xx年，我國外匯管理部門對外匯交易市場和匯率形成機制又進行了一系列改革：5月，外匯市場做市商制度啟動；7月，匯率形成機制調整，人民幣對美元升值2%；8月，遠期結售匯范圍擴大，允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務......�？梢灶A見，隨著我國向靈活匯率制度轉變，外匯交易市場的深度和廣度必將進一步擴大，逐步與國際金融市場融合，商業(yè)銀行的業(yè)務經營也勢必與外匯市場的聯(lián)系越來越緊密。特別是匯率形成機制改革對我國商業(yè)銀行的經營管理影響深遠。人民幣匯率形成機制調整后，匯率的波動幅度比過去增大，變動頻率比過去加快。

　　二、商業(yè)銀行面臨的外匯風險

　　1．商業(yè)銀行匯率風險及其成因

　　匯率風險指在一定時期內由于匯率變化導致的經濟主體資產、負債和收益的不確定性。各國國內的政治、經濟因素是引起外匯市場供求變化，造成匯率變動的最根本原因。商業(yè)銀行匯率風險主要是由于匯率波動的時間差、地區(qū)差以及幣種和期限結構不匹配等因素造成的，匯率的波動導致商業(yè)銀行持有外匯頭寸的價值發(fā)生變化，形成商業(yè)銀行匯率風險。匯率波動帶來的風險分為交易風險、折算風險和經濟風險三種類型。

　　商業(yè)銀行外匯風險產生的兩個來源是持有外幣資產負債和進行外匯交易：①隨著國際經濟和貿易往來的迅速發(fā)展，提供更多的外幣融資服務使得銀行持有更多外幣資產和負債。②隨著金融市場的發(fā)展，外匯交易日益成為一個主要的交易品種，銀行根據(jù)外幣價格的變化進行投機以獲利，使商業(yè)銀行成為外匯市場的主要參與者。為客戶提供外匯服務和在外匯市場上投機都使得銀行的資產負債表中均產生外匯頭寸。隨著匯率的變化，該頭寸的價值發(fā)生相應變化，造成銀行收益的不確定，表現(xiàn)為匯率風險。

　　2．目前我國商業(yè)銀行所面臨匯率風險的表現(xiàn)形式

　�。�1）資產負債的匯率敞口風險。我國企業(yè)對外匯需求不斷增加，但我國商業(yè)銀行外匯資金來源卻沒有相對增加，外匯資金供應緊張，造成商業(yè)銀行向主管部門申請人民幣購買外匯以發(fā)放外匯貸款的現(xiàn)象，這會導致外匯資產與人民幣負債之間的敞口風險。

　�。�2）引入OTC交易方式后，商業(yè)銀行結售匯等中間業(yè)務匯率風險增加，可能出現(xiàn)平盤價低于對客戶結算價的情況。

　　（3）遠期結售匯業(yè)務等外匯衍生產品給國內銀行帶來更多風險。

　�。�4）匯率的變動也給商業(yè)銀行外匯資本金帶來風險。由國家通過外匯儲備注資、通過境外上市或引進戰(zhàn)略投資者融資形成的外匯資本金容易受匯率波動的影響，造成折算成人民幣后的資本數(shù)量發(fā)生變動，從而影響資本充足率。3．對商業(yè)銀行外匯風險的衡量

　　對匯率風險的衡量應從兩個方面進行：首先確定風險敞口，然后衡量在受險時期內匯率發(fā)生非預期變動的概率和方差。匯率風險敞口需要確定受險貨幣、金額和時間。銀行所持有的每一種外幣的凈受險頭寸=外匯資產-外匯負債+買入外匯-賣出外匯=外匯凈資產+凈外匯買入頭寸。受險時間內未預期到的匯率變動的概率反映了匯率風險的大小，方差反映了匯率波動范圍的大小。在一個較長時間和相對穩(wěn)定的經濟環(huán)境下，銀行在匯率風險中的損失有一個較為穩(wěn)定的概率。匯率波動方差的大小決定了產生經濟損失的程度。商業(yè)銀行對匯率的預測可以采用基礎因素分析、技術分析、模型預測以及主觀分析等方法。在確定風險敞口和匯率變動的概率和方差后，可以衡量出商業(yè)銀行在匯率風險中外匯敞口潛在的損失，即等于凈受險頭寸與匯率波動概率的乘積。另外，對于外匯風險的衡量存在各種計量方法，如缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VAR方法等。

　　三、商業(yè)銀行外匯風險管理

　　1．匯率風險管理的原則

　�。�1）外匯風險管理服從銀行經營的總體目標。一般商業(yè)銀行的目標表現(xiàn)為追求利潤最大化。外匯風險管理需要支付一定的成本，并固定未來的收益，避免匯率波動的影響。在外匯風險管理中，收益最大化目標要求商業(yè)銀行對外匯風險報酬、風險損失和管理成本做出精確的核算并進行比較，以此為依據(jù)確定具體的風險管理方法。

　�。�2）商業(yè)銀行在外匯交易中要對交易的幣種進行管理，一般選擇較為熟悉的有完善歷史資料的貨幣、可以自由兌換的貨幣、與原有債權債務相匹配的貨幣，或者加列貨幣保值條款。

　�。�3）管理多樣化原則。外匯風險的成因、管理方法和成本多種多樣，所以對不同外匯風險的'管理措施應具體分析，選擇最適合的管理方法。同時，要注意防止由于考慮不周全而產生的操作風險。

　　2．匯率風險管理的方法

　　商業(yè)銀行對于匯率風險管理方法可以通過兩種渠道：①表內套期保值，不分別考慮即期交易和遠期交易的損益，調整外匯風險敞口為零，來消除外匯風險影響。但是表內套期保值成本較高，同時通過對資產負債的調整會對整個機構的運營產生影響。②表外套期保值，利用遠期外匯合約、期貨合約、貨幣期權、掉期、貨幣互換等表外工具建立外匯衍生交易頭寸，使其方向與表內風險相反，規(guī)模相等來消除外匯風險影響。隨著金融市場的發(fā)展和金融衍生產品的不斷豐富，由于具有更高的準確性和時效性、成本優(yōu)勢和更大的靈活性，利用金融衍生工具進行匯率風險管理開始成為重要方法。

　　3．我國商業(yè)銀行外匯風險管理建議

　�。�1）加強對外匯風險的重視，加強銀行董事會和高級管理層監(jiān)控外匯風險的意識，普及外匯風險監(jiān)管知識技能，重視和培養(yǎng)外匯專業(yè)人才。

　�。�2）OTC交易方式的引入改變了以往撮合方式中外匯交易中心承擔信用風險的情況，增加了商業(yè)銀行的信用風險。因此，詢價交易中做市商銀行應加快交易系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)建設，同時商業(yè)銀行應加強對交易對手的授信管理，定期對交易對手的信用風險進行重估。

　　（3）匯率波動的頻繁以及人民幣的不斷升值使客戶的匯率風險增加，貸款企業(yè)信用風險加大，所以商業(yè)銀行應把外匯交易涉及的客戶信用風險納入企業(yè)法人統(tǒng)一授信管理。

　�。�4）衍生產品的風險不在自身，而是來自操作運營。由于衍生工具是零和游戲，風險復雜性高、隱蔽性大、計量難度大、破壞性大，所以商業(yè)銀行應當特別重視外匯交易中的操作風險，應當不斷完善管理政策和程序，注重規(guī)則的實施，對于即使產生了收益的違規(guī)操作也加以嚴肅處罰。加強外匯交易的限額管理，建立超限額預警機制，對未經批準的超限額交易進行相應處理。

　�。�5）完善商業(yè)銀行的部門和結構。建立與外匯業(yè)務經營部門相互獨立的外匯風險管理和控制部門；加強外匯風險審計能力，制定合理有效的審計方法、配備具有外匯專業(yè)知識的審計人員。

　　（6）銀監(jiān)會加強對商業(yè)銀行外匯風險的外部監(jiān)管，制定銀行在交易前準備、交易實現(xiàn)、確認、軋差、結算、往來賬核對、財務控制等交易流程上應遵循的規(guī)定，減少商業(yè)銀行間的惡性競爭。

　　參考文獻

　　[1]何飛平，新匯率制度下的商業(yè)銀行外匯風險管理[J]，商業(yè)時代，20xx年20期.

　　[2]劉杰，淺談我國外匯體制改革與商業(yè)銀行外匯風險管理[J]，科技創(chuàng)業(yè)月刊，20xx年1期.

銀行管理論文3

　　摘 要：隨著通貨膨脹的持續(xù)走高，穩(wěn)定物價成了今年宏觀調控的重點工作。央行已經采取了一系列的抗通脹措施，這無疑給商業(yè)銀行帶來了一系列的影響。從通脹時期央行的抗通脹措施入手，分析并提出建議。

　　關鍵詞：通貨膨脹;商業(yè)銀行;流動性管理

　　0 引言

　　據(jù)國家統(tǒng)計局的最新數(shù)據(jù)顯示，20xx年6月居民消費價格指數(shù)同比漲6.4%，創(chuàng)三年新高，通貨膨脹的壓力居高不下。市場上“蒜你狠”、“豆你玩”、“姜你軍”折射出人們對價格壓力的不滿。

　　1 通貨膨脹產生的原因

　　1.1 國際方面

　　一方面，美聯(lián)儲兩輪量化寬松的貨幣政策的實施，導致了全球流動性泛濫，全球貨幣供給增加。另一方面，人民幣預期升值，導致熱錢過快流入，有限的容納空間使得資金流入股市和房市，使得房價和股價不斷攀升，刺激了國內經濟的發(fā)展，導致商品的價格也隨之被拉動，通貨膨脹加劇。

　　1.2 國內方面

　　我國自20xx年以來采取了積極的財政政策和貨幣政策，向市場注入了4萬億的經濟刺激計劃，這些政策的`出臺導致了資產價格泡沫、經濟過熱和物價不斷走高的問題。

　　非常規(guī)的經濟刺激計劃使貨幣供應量和銀行信貸總額的雙雙上升，引起資產價格的上漲。

　　1.3 通脹預期

　　CPI指數(shù)的持續(xù)走高和國際國內因素的共同作用引發(fā)了公眾對通貨膨脹預期的形成。為了避免手中的貨幣貶值，人們對商品提前搶購和囤積，而這在一定程度上造成了人為的物資短缺和物價上漲。

　　2 央行的抗通脹措施給商業(yè)銀行帶來的影響

　　為了提前應對可能再度攀升的通脹壓力，控制貨幣供應量，央行改適度寬松的貨幣政策為穩(wěn)健的貨幣政策，從信貸規(guī)模的控制、公開市場操作、利率、存款準備金率、發(fā)行央票、正回購交易等方面做了具體的調控，把控制通脹放在突出的位置。導致通貨膨脹的原因是綜合性的，央行為此出臺的各種措施也是多樣的，環(huán)境的變化給商業(yè)銀行帶來了很大影響。

　　2.1 盈利能力的影響

　　一方面，作為一種貨幣現(xiàn)象，通貨膨脹本身有利于銀行的經營管理。高的通貨膨脹意味著經濟的快速發(fā)展，投資需求和資金需求也加劇，銀行的資產規(guī)模和利潤也由此增加。由于銀行的特殊性，貨幣最終還是會回到體系中，這無疑有利于銀行開展各項業(yè)務。另一方面，央行在出臺加息政策以抑制通貨膨脹的同時，也考慮到了銀行的存貸利差問題。在對各項利率進行加權平均之后，發(fā)現(xiàn)銀行的實際存貸利差不減反而小幅擴大，會推動銀行利潤的增長。

　　2.2 流動性風險加劇

　　由于通貨膨脹和加息預期，客戶的存款呈現(xiàn)出活期化的趨勢，貸款中長期化的趨勢明顯，銀行的流動性壓力加大，甚至有些銀行不惜采取高息攬儲的措施，市場流動性明顯偏緊。

　　央行上調法定存款準備金率，使得銀行用于放貸的資金減少，流動性縮緊。此外，銀監(jiān)會實施更為嚴格的措施：一是實施宏觀審慎監(jiān)管，實施反周期資本充足要求以及與宏觀審慎目標相掛鉤的差異化存款準備金率、嚴格的貸存比等;二是提升資本質量和水平，提高資本充足率要求，實施留存資本緩沖、反周期資本緩沖和系統(tǒng)重要性銀行額外資本要求;三是采用新的監(jiān)管工具，建立更具前瞻性的動態(tài)撥備制度，引入杠桿率、流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率，進一步嚴格流動性監(jiān)管要求。流動性的緊縮卻是給商業(yè)銀行的經營管理帶來了不小的考驗。

　　3 通脹下商業(yè)銀行的流動性管理策略

　　3.1 大力推進中間業(yè)務

　　隨著穩(wěn)健的貨幣政策的實施，利率市場化的進程進一步加劇，流動性將進一步的緊縮，使得銀行存貸利差逐漸縮小。因此，隨著經濟、金融體制的改革，我國商業(yè)銀行應轉變經營模式，從傳統(tǒng)的信貸業(yè)務向中間業(yè)務轉化，創(chuàng)新各種中間業(yè)務產品，完善非利息收入業(yè)務，解決單一盈利模式，提高經營管理水平。

　　3.2 貫徹落實“三個辦法一個指引”

　　面對可能出現(xiàn)的信貸風險，商業(yè)銀行應認真貫徹落實《三個辦法一個指引》，切實推進流程管理，控制信貸資金流向，防范各類企業(yè)和個人資金鏈的斷裂，通過全流程、精細化管理，提高內控管理水平，緩解貸款信用風險，更好的管理控制信貸資金流向，確保了貸款資金的使用效率，提高貸款質量。

　　3.3 加強流動性管理體系建設，全面構建風險管理體系

　　各家銀行應滿足銀監(jiān)會和巴塞爾III的監(jiān)管要求，加強流動性管理體系建設，圍繞獨立性、專業(yè)性、全面性開展風險管理工作，建立全面的風險管理系統(tǒng)，使得信貸管理系統(tǒng)、風險監(jiān)測系統(tǒng)、企業(yè)財務分析系統(tǒng)分別發(fā)揮各自的作用。

銀行管理論文4

　　一、在我國商業(yè)銀行經營管理中引入ESN技術的意義

　　盡管目前國內商業(yè)銀行在引入ESN技術方面已作出嘗試，但在分支行經營管理中鮮見引入ESN技術的案例。實際上，在商業(yè)銀行經營管理中引入ESN技術具有不可低估的意義：因為互聯(lián)網(wǎng)核心思維是“鏈接（linked）”，通過加強分支行上下級組織間的縱向“鏈接”以及支行間、干部員工間的橫向“鏈接”，可最大限度消除行內各單位間、各員工間的信息不對稱，打造出統(tǒng)一規(guī)范又豐富多彩的在線管理模式�？傮w而言，在商業(yè)銀行經營管理中引入ESN技術具有以下五方面意義。

　　（一）改善經營管理效率陳坤祥、吳秋明研究指出，推進企業(yè)目標管理與過程管理二者的集成，有利于發(fā)揮這兩種管理模式各自的優(yōu)勢和長處，最大程度摒除二者在管理實踐中存在的不足和缺陷。就商業(yè)銀行而言，其績效考評工作一般是結果導向的，以目標管理為主，而監(jiān)督輔導工作一般是過程導向的，以過程管理為主。通過引入ESN技術，整合優(yōu)化分支行經營管理流程，可打造集結果導向與過程督導為一體的管理閉環(huán)：一方面，通過績效考評結果及相關分析，反映分支行過程管理做得好不好、執(zhí)行效果如何、措施路徑對不對，用來指導對下階段措施方案的調整優(yōu)化；另一方面，通過分析分支行對績效考評指標的分解落實情況和執(zhí)行效果，反映績效考評方案設計是否科學，并評估分行對支行的督導是否有利于績效管理指標的實現(xiàn)，從而調整優(yōu)化績效考評方式，改進督導工作方式，提升經營管理效率。

　�。ǘ�）實現(xiàn)分支行資源優(yōu)化配置借助企業(yè)社交網(wǎng)絡，可打破層級決策局限，共享銀行上下、左右資源，實現(xiàn)整體優(yōu)化。支行的重大項目難點可在第一時間在線提交分行尋求支持，分行可向其他支行征集辦法、思路、資源，充分利用優(yōu)勢兵力，集中力量解決問題，避免支行單打獨斗延誤問題解決時機，真正實現(xiàn)無級別營銷、鏈條式營銷，跨層級、跨支行組合資源，將優(yōu)質資源配置到最能產生效益的支行及項目，實現(xiàn)最大效益。分行通過在線查閱支行工作方案，提前進行協(xié)調，避免內部競爭、重復營銷，同時加強對支行工作方案的指導，將分支行牢牢綁定在一起，做到上下聯(lián)動、緊密配合，實現(xiàn)對支行管理的扁平化。

　　（三）提升銀行知識管理水平首先，通過企業(yè)社交網(wǎng)絡進行工作方案和產品創(chuàng)意評優(yōu)、懸賞中標公示、工作進度控制甘特圖展示，發(fā)動廣大干部員工發(fā)帖評論，充分提煉分散在員工頭腦中的工作經驗，促進隱性知識的顯性化；其次，借助企業(yè)社交網(wǎng)絡支持懸賞眾包、創(chuàng)意征集、考評分析點評等在線社群行為，對擁有特殊技能與知識、資源的干部員工進行靈活調劑，避免特殊資源因在各層級、各單位之間的錯配導致隱性知識閑置，進一步提升商業(yè)銀行生產效率；再次，通過揭示正確措施、方法與良好績效結果之間的穩(wěn)定關系，可為其他支行經營管理提供經營指引與借鑒，分行也能更有針對性地提升支行在經營管理決策方面的能力和素質，增強業(yè)績提升的穩(wěn)定性；最后，通過應用系統(tǒng)可積累大量分支行經營管理中的過程數(shù)據(jù)、行為數(shù)據(jù)，供進一步數(shù)據(jù)挖掘，衡量管理效能、改進管理決策。

　�。ㄋ模┛荚u激勵更加科學有效在分支行考核方面，集成目標管理與過程管理，可做到既看重機構績效結果，也看重取得該績效的措施與手段，從而能更為科學地評價機構經營管理績效。比如，通過在線審核支行工作方案可判斷班子的經營思路與解題能力，通過查閱每周任務可了解班子的統(tǒng)籌規(guī)劃與時間管理能力，通過查閱工作日志可掌握班子的執(zhí)行力。同時，通過采用“上級提要求，下級立責任狀”方式，實現(xiàn)自上而下的績效考評與自下而上的自我挑戰(zhàn)相結合，較好地發(fā)揮了兩者的長處，而系統(tǒng)留痕的統(tǒng)一管理也可準確反映分支行之間的經營管理互動記錄，有利于明確責任。在員工考核激勵方面，由于匿名參與，干部員工在虛擬社群中的言行、人氣、口碑等行為信息相對較為客觀，故依托對在線虛擬社群活動的監(jiān)控，可多角度了解干部員工的履職能力，從而改善員工行為管理，為干部選拔提供客觀依據(jù)。同時，在工作積極性調動方面，員工還可獲得更多虛擬激勵，這也是對物質激勵的一種重要補充。

　�。ㄎ澹╉槕�了互聯(lián)網(wǎng)時代企業(yè)經營管理的大趨勢通過構建上下級縱向和支行間、干部員工間橫向兩大“鏈接”，可突破部門條線分割、連通信息孤島，匯聚員工創(chuàng)造力，激發(fā)創(chuàng)新熱情，挖掘人才潛能，釋放智慧紅利。同時，通過完善智能化決策的信息系統(tǒng)，為支行提供充分的智力支持，將支行班子及部門經理從繁雜的案頭工作中解放出來，全身心投入客戶營銷中。

　　二、在商業(yè)銀行經營管理中引入ESN技術：一個初步設想

　　（一）在商業(yè)銀行經營管理中引入ESN技術的內容框架鑒于企業(yè)引入ESN主要應用于六大業(yè)務領域，商業(yè)銀行經營管理中引入ESN技術也可從這些方面入手。通過分析目前國內商業(yè)銀行、尤其是大型商業(yè)銀行基層經營管理可知，ESN至少可在三大領域得到應用（如表１所示）。1.協(xié)作與創(chuàng)新一是推進上下聯(lián)動決策，突破層級決策的局限，相應的社交工具是改造或開發(fā)的專用內部經營管理平臺；二是引入懸賞、眾包機制，解決因人財物等各項資源在各層級、各單位之間錯配導致的資源閑置問題，相應的社交工具是銀行內部維基平臺。2.知識管理一是加強上級行對下級行的實時督導，適度注重考查下級行工作措施，揭示得當措施與優(yōu)秀業(yè)績之間的穩(wěn)定關系，相應的社交工具是改造或開發(fā)的專用內部經營管理平臺；二是發(fā)動全員點評各支行考核結果、工作情況（如工作方案與工作進度控制等），挖掘員工腦中獨到心得，使隱性知識顯性化，相應的社交工具是銀行內部論壇。3.管理活動與問題解決一是鼓勵各經營單位針對各類考核指標，開展豐富多彩的擂臺競賽活動，將工作游戲化、娛樂化；二是在行內廣泛征集創(chuàng)意進行產品創(chuàng)新，激發(fā)廣大干部員工參與行內事務的熱情。

　　（二）開發(fā)基于ESN技術的銀行經營管理平臺開發(fā)基于ESN技術的銀行經營管理平臺，將分支行長、部門經理、會計主管設置為系統(tǒng)操作用戶，并將全體干部員工設置為普通用戶；在經管平臺中實現(xiàn)在線考核督導與工作部署系統(tǒng)、論壇、虛擬世界和維基等社交工具的集成，構建三大功能模塊：一是“考核督導”模塊，主要用于績效考評，對分支行長、部門經理與職員開放；二是“任務管理”模塊，主要對支行行長、分行部門經理與職員、客戶經理開放；三是“工作社群”模塊，對分行轄內全體干部員工開放。具體如下：1.考核督導與任務管理考核督導包括考核方案創(chuàng)建、任務督導、資源響應及工作社群管理四大功能，其中：考核方案創(chuàng)建功能是指任務管理員通過對考核指標、目標任務的維護，生成特定條線的綜合或專項考核表。任務督導功能是分行審核工作方案，處置任務申辯，查閱支行每周任務、工作日志內容并進行及時提示，查詢本級及支行各項指標任務完成進度，對弱勢指標單位提前進行警示。資源響應功能是分行對支行關于人、財、物等方面資源的申請進行處理。任務管理包括考核表查詢、工作方案維護、工作進度控制、資源申請、工作社群活動五大功能，其中：考核表查詢功能是指支行接收分行下發(fā)考核表。工作方案維護功能是支行根據(jù)分行下發(fā)考核方案有關要求，研究制定完成考核任務的工作方案，針對任務完成的不確定性編制應急預案。工作進度控制功能是支行對考核期內工作進度的安排，主要是將所提交的工作方案按周分解成具體任務并進行分配、核銷，團隊全體成員每日及時掌握本周剩余任務、登記當日工作日志，查詢本行及分行全轄各項任務進展情況，接收預警提示等。資源申請功能是支行向分行申請下本級支行所不具備的人、財、物等方面資源。2.工作社群管理所謂工作社群就是將游戲競技、在線社交等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)元素引入銀行各級管理組織而打造的虛擬社群，主要提供三大功能：一是機構參與的工作社群活動，主要包括任務擂臺、懸賞眾包及產品創(chuàng)意三個子功能。其中：任務擂臺是支行就特定考核項目或績效指標向特定范圍發(fā)出公開挑戰(zhàn)，邀請兄弟單位或同事參與競賽，參與其他支行發(fā)起的各類經營管理競賽。懸賞眾包是支行就綜合及專項營銷、經營管理過程中遇到的各類難題，跨越本行向特定范圍的兄弟支行征求有償援助，并通過瀏覽其他支行發(fā)布的各類懸賞，向所在支行申請參與競標，以引入市場化手段，為支行制定工作方案、獲取急需資源等在所屬分行范圍內尋求智力支持及人、財、物等資源支持。產品創(chuàng)意是支行全行發(fā)布征集產品及綜合金融服務創(chuàng)意方案通知，評選創(chuàng)意精貼，以廣泛征集行內創(chuàng)意。二是員工參與的工作社群活動，即各級干部、員工用戶通過發(fā)帖（回復、置頂）、跟帖、點贊等在線社交功能操作，參與對分支行業(yè)務開展情況的評論、投票等。三是工作社群管理，即分行對全體經營機構、員工參與的虛擬社群進行管理，主要是對支行所發(fā)懸賞進行發(fā)布審核與中標審核，對中標懸賞在支行之間進行績效費用結算，對各類產品創(chuàng)意進行評價等。

　�。ㄈ�）再造商業(yè)銀行分支機構經營管理流程依托基于ESN技術的銀行經營管理平臺，配合相應的`管理制度，再造分支行經營管理流程。1.考核督導與任務管理流程：分行制定下發(fā)考核方案——支行研究考核方案、制定工作方案——支行創(chuàng)建分配每周任務、登記工作日志——分行根據(jù)提交方案督導支行每周任務安排、跟蹤工作日志——分支行查詢工作進度、評選優(yōu)秀工作方案。2.工作社群活動與管理流程：支行、分支行干部員工參與工作社群活動——分行管理工作社群活動。

　�。ㄋ模┮陨缃痪W(wǎng)絡思維重塑銀行經營管理機制精心打造指導糾偏、評比推優(yōu)、責權匹配、無界溝通、虛擬激勵“五種機制”，充分發(fā)揮分支行上下一體、全行一家的協(xié)同效應。1.指導糾偏機制分行根據(jù)支行報送方案與實際工作進度，隨時予以督辦與提醒，糾正偏誤，引導方向。充分利用分行條線業(yè)務人員制度熟、業(yè)務精等方面優(yōu)勢，輔導支行的經營管理，不斷提升支行的經營決策能力，逐步建立成熟的指導糾偏機制。2.評比推優(yōu)機制分行結合支行報送方案與最終業(yè)務指標完成情況進行評比，根據(jù)得分與排名情況，表彰優(yōu)秀支行；對經營管理過程中一些好的思路、經驗與技巧在全行進行推廣，不斷提升銀行經營管理決策水平，建立爭先創(chuàng)優(yōu)的評比推優(yōu)機制。3.責權匹配機制分行對支行下達目標任務，落實支行班子責任，支行將任務落實方案分解到個人，明確員工任務內容，層層監(jiān)督執(zhí)行情況，及時獲取情況反饋，由此可形成清晰的責任追究線索，并建立起單位與個人激勵相容的責權匹配機制。4.無界溝通機制分行通過考核督導對支行經營管理行為每日進行督辦，支行通過任務管理及時反饋工作思路與工作進展、提出資源申請，上下積極聯(lián)動、前后緊密配合，由此打破分支行上下級組織局限，將金字塔式決策結構轉換為扁平化決策結構，實現(xiàn)了組織機構之間的無界溝通。支行之間通過發(fā)起及加入擂臺PK、發(fā)布及競標懸賞、征集及發(fā)表創(chuàng)意等活動，建立了更加緊密的在線社交聯(lián)系，分支行全體干部員工通過發(fā)布帖子、跟帖評論、發(fā)起活動、收藏分享、圍觀指點擂臺競賽、瀏覽點評懸賞眾包、評論發(fā)表產品創(chuàng)意、討論借鑒考評分析，實現(xiàn)了干部員工之間的無界溝通。5.虛擬激勵機制通過建設單位、員工在線活動的虛擬工作社群，逐步形成以在線活動調動干部員工積極性的虛擬激勵機制，打造出可供全體干部員工消費的獨特社群文化。通過打造完善的在線虛擬世界，為廣大干部員工提供發(fā)/跟帖吐槽、曬、贊等在線社交操作，引入積分激勵機制，建立獨特的頭銜晉升制度，打造以人氣為核心的口碑評價方式，引入網(wǎng)絡競賽、懸賞眾包、創(chuàng)意發(fā)帖等在線活動，將工作娛樂化，鼓勵行內能人積極承接任務、貢獻聰明才智，使員工尤其是80、90后年輕員工獲得更多工作樂趣，消除層級管理造成的緊張感。同時，提供強大的非貨幣激勵，如通過頭銜晉級解決“帽子”問題，通過塑造社群名人實現(xiàn)社群認可、滿足自我實現(xiàn)，解決“面子”問題，通過積分兌換禮品和績效工資還部分解決了“票子”問題。

　　三、商業(yè)銀行引入ESN技術的潛在風險與緩釋機制

　　盡管企業(yè)社交網(wǎng)絡可為銀行提供許多機會，但其實施也可能涉及一些潛在風險。E.Turban,N.Bolloju，T.PLiang（20xx）將這類風險分為五大類：法律問題、安全和隱私問題、知識產權和版權糾紛、員工抵制參與以及員工對社交網(wǎng)絡的誤用與濫用，并提出六大緩釋機制，我們應用其方法以指導商業(yè)銀行的企業(yè)社交網(wǎng)絡應用。

　�。ㄒ唬┩晟葡嚓P治理，明確基本政策商業(yè)銀行應就企業(yè)社交網(wǎng)絡的預期用途建立治理結構、出臺相關政策，以確定可允許發(fā)布的內容、明確參與者做出貢獻的固定程序，并提前告知員工違反政策可能面臨的后果。同時，明確發(fā)布內容審核的責任人，由其管理社交網(wǎng)絡發(fā)布內容的主題與發(fā)布期限。

　�。ǘ�）加強對員工的教育通過對員工的教育，改變員工對于內部社交網(wǎng)絡的認識，可有效減輕員工對參與或做出貢獻的抵制，而且還有助于加強對企業(yè)社交網(wǎng)絡相關治理結構與政策的溝通。

　　（三）分階段引入企業(yè)社交網(wǎng)絡在引入企業(yè)社交網(wǎng)絡的前期，可先將一些應用較為成熟、風險可控的社交應用引入商業(yè)銀行內部，如目前國內部分商業(yè)銀行已將在線即時通訊工具、論壇、微博等在線社交應用工具大量引入內部溝通中，以支持培訓學習、任務協(xié)作等，下階段可考慮將在線社交融入經營管理中，最后則可考慮打造銀企一體化社交網(wǎng)絡。

　�。ㄋ模┰O置訪問控制訪問控制是通過創(chuàng)建不同的用戶角色、明確相應用戶權限來保護安全和隱私、避免員工誤用與濫用社交網(wǎng)絡的重要機制。常用的訪問控制技術手段包括根據(jù)用戶位置進行內容過濾、對內容進行預處理以及使用網(wǎng)絡時間窗等。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)控和審查商業(yè)銀行應建立擬發(fā)布內容的審查和編輯制度，同時持續(xù)監(jiān)控用戶內容創(chuàng)建、更新和使用情況，掌握用戶對本行政策和道德的遵守情況，并進行數(shù)據(jù)挖掘，分析用戶行為，以決定是否采取進一步風險處置措施。

　�。�六）尋求法律保障商業(yè)銀行還應當考慮獲得一定的法律保障，以防范因社交網(wǎng)絡的誤用和濫用而造成的不可預見的后果。

銀行管理論文5

　　提要：合規(guī)風險管理是商業(yè)銀行風險管理工作中的核心內容，然而由于我國商業(yè)銀行所開展的合規(guī)風險管理工作起步較晚，因此在商業(yè)銀行合規(guī)風險管理工作實踐中也不可避免地出現(xiàn)一些亟待解決的問題。本文在對商業(yè)銀行合規(guī)風險做出概述基礎上，對商業(yè)銀行合規(guī)風險管理問題及其優(yōu)化策略進行研究與探討。

　　關鍵詞：商業(yè)銀行；合規(guī)風險；管理問題；優(yōu)化策略

　　一、商業(yè)銀行合規(guī)風險概述

　　商業(yè)銀行合規(guī)風險指的是商業(yè)銀行在經營與管理過程中，因為沒有遵守行業(yè)規(guī)范或者法律法規(guī)而導致的法律處罰以及相應經濟損失與名譽損失等現(xiàn)象。從商業(yè)銀行經營管理過程方面來看，商業(yè)銀行合規(guī)風險可以分為流程風險與非流程風險兩類。其中，流程風險是商業(yè)銀行經營管理流程所固有的，這種風險存在于不同工作流程的各個工作環(huán)節(jié)當中；非流程風險則主要體現(xiàn)為商業(yè)銀行對行業(yè)規(guī)范、法律法規(guī)的理解存在偏差或者由自身經營管理理念所導致的風險，這些風險都呈現(xiàn)出了可控性特征。從商業(yè)銀行主觀能動性方面來看，商業(yè)銀行經營管理中出現(xiàn)的合規(guī)風險還可以分為主動違規(guī)導致的合規(guī)風險與被動違規(guī)所導致的合規(guī)風險，其中，二者區(qū)別在于是否具有意識的違規(guī)以及是否蓄謀違規(guī)。前者具有主觀有意性與惡劣的性質，而后者則具有主觀無意性。

　　二、商業(yè)銀行合規(guī)風險管理中的問題

　　商業(yè)銀行合規(guī)風險管理工作中存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　�。ㄒ唬┖弦�(guī)風險管理環(huán)境問題。

　　在商業(yè)銀行經營管理風險管控工作中，雖然聲譽風險管理、操作風險管理以及法律風險管理得到了較高程度的重視，但是合規(guī)風險管理在商業(yè)銀行經營管理風險管控工作中的核心地位卻沒有得到明確。與此同時，一些商業(yè)銀行管理工作者并沒有對合規(guī)風險管理的價值做出深入的認知，甚至認為合規(guī)風險管理會導致經營成本的提升以及客戶的流失，因此相對于業(yè)務拓展而言，合規(guī)風險管理并沒有處于一個較高的戰(zhàn)略地位。商業(yè)銀行管理層對合規(guī)風險管理所持有的態(tài)度，自然也會影響基層員工對合規(guī)風險管理的認知，而這也是商業(yè)銀行中的工作人員普遍欠缺主動合規(guī)意識的重要原因，這些現(xiàn)象則對商業(yè)銀行合規(guī)風險管理工作成效的提升產生著不容忽視的制約作用。

　�。ǘ�）合規(guī)風險管理文化問題。

　　在商業(yè)銀行經營管理過程中，商業(yè)銀行所具有的文化直接影響與反映著商業(yè)銀行所具有的經營管理理念，并且左右著商業(yè)銀行這經營管理行為。良好的合規(guī)風險管理文化，能夠為商業(yè)銀行合規(guī)風險管理水平的提升奠定良好的基礎，而在部分商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理工作中，合規(guī)風險管理文化仍舊沒有從“要我合規(guī)”轉變?yōu)椤拔乙�合�?guī)”。與此同時，雖然部分商業(yè)銀行制定了“合規(guī)風險管理從高層做起”以及“做好合規(guī)風險管理，創(chuàng)造經濟價值”等口號，但是這些口號也并沒有真正轉變?yōu)樯虡I(yè)銀行工作人員的工作行為。這種現(xiàn)象反映出了商業(yè)銀行對合規(guī)風險管理教育培訓工作欠缺足夠重視以及合規(guī)風險管理理念沒有深入人心等問題。因此，如何構建起良好的合規(guī)風險管理文化，如何利用合規(guī)風險管理文化對商業(yè)銀行工作人員的工作意識以及工作理念做出指導，是商業(yè)銀行合規(guī)風險管理工作中需要解決的重要問題。

　�。ㄈ�）合規(guī)風險管理機制問題。

　　雖然大部分商業(yè)銀行都具有較為合理的合規(guī)風險管理組織架構以及完備的合規(guī)風險管理人才隊伍，但在合規(guī)風險管理組織架構以及合規(guī)風險管理人才隊伍職責方面卻缺乏詳細的闡述。與此同時，當前大部分商業(yè)銀行都構建起合規(guī)風險上報機制，但合規(guī)風險上報的準確性、及時性仍有待提升，這導致一些潛在的或者已經產生合規(guī)風險難以得到有效的處理�？傊�，對于許多商業(yè)銀行而言，合規(guī)風險識別、預警、處理工作體系的構建，仍舊處于探索階段，而合規(guī)風險管理部門職責不清、職能重疊等現(xiàn)象也客觀存在，因此按照與合規(guī)風險管理相關的文件對合規(guī)風險管理組織結構做出構建、對合規(guī)風險識別以及處理機制進行完善是十分必要的。

　　三、商業(yè)銀行合規(guī)風險管理策略

　　（一）對商業(yè)銀行合規(guī)風險管理環(huán)境進行優(yōu)化。

　　在商業(yè)銀行合規(guī)風險管理工作的優(yōu)化過程中，良好的合規(guī)風險管理環(huán)境能夠為商業(yè)銀行合規(guī)風險管理質量的提升奠定良好的基礎。具體而言，商業(yè)銀行對銀行合規(guī)風險管理環(huán)境的優(yōu)化，主要要求商業(yè)銀行從以下兩個方面做出努力：一方面在商業(yè)銀行經營管理戰(zhàn)略的制定過程中，商業(yè)銀行需要明確合規(guī)風險所具有的功能、必要性以及戰(zhàn)略定位，特別需要注意對合規(guī)風險管理、內控風險管理以及操作風險管理等作出區(qū)分。與此同時，合規(guī)風險管理工作需要體現(xiàn)出全面性、強制性的特征，在為合規(guī)風險管理工作配備充足管理人員的基礎上，提升合規(guī)風險管理工作者在商業(yè)銀行的地位、明確對合規(guī)風險管理工作者的.能力要求，從而為合規(guī)風險管理工作的有序、有效開展奠定良好的基礎；另一方面商業(yè)銀行有必要對自身所具有的治理結構進行完善。在商業(yè)銀行運營管理工作中，合規(guī)風險管理是商業(yè)銀行開展風險管控工作中的關鍵任務，也正因為如此，商業(yè)銀行有必要在公司治理結構的完善中對合規(guī)風險管理工作給予重點關注。

　�。ǘ�）重視商業(yè)銀行合規(guī)風險管理文化建設。

　　商業(yè)銀行管理文化是在發(fā)展過程中逐漸形成且具有較高認同程度的思想與信念，相對于強制性的、制度性的管理，商業(yè)銀行合規(guī)風險管理文化體現(xiàn)出了“柔性特征”，并可以在提升商業(yè)銀行合規(guī)風險管理工作水平方面發(fā)揮出重要的作用。具體而言，在合規(guī)風險管理文化的建設工作當中，商業(yè)銀行需要將合規(guī)風險管理文化提升到戰(zhàn)略層面，并當作商業(yè)銀行企業(yè)文化中最為核心的組成部分。合規(guī)風險管理文化的構建，需要體現(xiàn)出指導性與前瞻性，從而在為商業(yè)銀行經營管理工作的規(guī)范化發(fā)展提供依據(jù)的基礎上，適應商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的需求。在構建合規(guī)風險管理文化的過程中，合規(guī)風險管理文化的推廣應當同時進行，在此過程中，商業(yè)銀行決策層、管理層應當率先垂范，在發(fā)揮示范效應的基礎上引導商業(yè)銀行工作人員強化自身的合規(guī)風險管理意識、催生主動合規(guī)的工作行為與工作習慣。與此同時，商業(yè)銀行應當重視合規(guī)風險管理文化的宣傳與培訓，依托于各類違規(guī)案例，普及合規(guī)風險管理文化的內涵以及重要性，從而促使商業(yè)銀行工作人員對合規(guī)風險管理文化產生高度的認同感。

　　（三）提升商業(yè)銀行合規(guī)風險識別與處理能力。

　　商業(yè)銀行合規(guī)風險識別與處理能力的提升，是提高商業(yè)銀行合規(guī)風險管理工作成效的重要保障。在此方面，商業(yè)銀行主要需要做好兩個方面的工作：一是對商業(yè)銀行所具有的合規(guī)風險管理組織結構進行完善與優(yōu)化。商業(yè)銀行中的合規(guī)風險管理機構應當具備正式性與獨立性，只有如此，商業(yè)銀行中的合規(guī)風險管理工作才能夠呈現(xiàn)出專業(yè)性的特點，因此在合規(guī)風險管理組織架構的完善與優(yōu)化中，商業(yè)銀行應當避免出現(xiàn)多部門共抓共管合規(guī)風險的情況。與此同時，在構建正式、獨立的合規(guī)風險管理部門之后，合規(guī)風險部門需要明確自身職責，并與紀檢監(jiān)察部門、風險管理部門、審計部門等強化合作，從而為合規(guī)風險的有效預防奠定良好基礎；二是對合規(guī)風險識別、處理機制進行完善。在此方面，商業(yè)銀行應當特別注意對各類金融產品所具有的合規(guī)性進行審查，并通過完善經營管理工作中的爭議處理機制、糾紛處理機制，為各類合規(guī)風險的規(guī)避提供保障。與此同時，商業(yè)銀行有必要對合規(guī)風險報告機制進行構建與完善，從而為識別潛在的合規(guī)風險提供依據(jù)，繼而有效規(guī)避合規(guī)風險或者有效降低合規(guī)風險為商業(yè)銀行帶來的損失。

　�。ㄋ模�對合規(guī)風險管理考核與問責機制進行完善。

　　合規(guī)風險管理考核與問責機制同樣是商業(yè)銀行合規(guī)風險管理機制中重要的組成內容。從合規(guī)風險管理考核機制來看，商業(yè)銀行應當以真實的數(shù)據(jù)為依據(jù)、以合規(guī)風險管理制度為準繩，對合規(guī)風險管理考核內容、評價標準等作出明確；與此同時，合規(guī)風險管理考核工作應當覆蓋所有部門，從而確�？己斯ぷ鞯娜�面性，促使考核結果能夠對商業(yè)銀行整體合規(guī)風險管理工作成效做出反映；從合規(guī)風險管理問責機制來看，圍繞合規(guī)風險管理考核結果，商業(yè)銀行應當做好責任認定與處罰工作，從而利用反面案例發(fā)揮警示作用，促使商業(yè)銀行工作人員意識到合規(guī)風險管理工作的重要性，并引導商業(yè)銀行工作人員樹立主動合規(guī)意識，繼而有效提升商業(yè)銀行合規(guī)風險管理工作成效。

　　主要參考文獻：

　�。�1］蔡寧偉。商業(yè)銀行合規(guī)風險管理內涵解析與改進路徑［J］。金融監(jiān)管研究，20xx（12）。

　�。�2］李娟。我國商業(yè)銀行內部控制與操作風險、合規(guī)風險管理的關系研究［J］。金融縱橫，20xx（4）。

　�。�3］謝麗琴。商業(yè)銀行合規(guī)風險管理有效性評價模式研究［J］。南方金融，20xx（2）。

　　［4］楊建平。基層商業(yè)銀行合規(guī)風險管理現(xiàn)狀、問題及改進對策［J］。上海金融，20xx（5）。

銀行管理論文6

　　一、數(shù)學模型的概念

　　所謂數(shù)學模型，即為采用簡化與抽象方式，對各種實際問題予以數(shù)學語言的描述，實現(xiàn)人們對現(xiàn)實對象的認識與研究，數(shù)學模型是一種人們對實際問題的研究與分析。在金融業(yè)中，數(shù)學模型得到了極為廣泛的應用，如期貨、對股票指數(shù)的分析與研究等，可想而知，很多技術指標都和數(shù)學模型之間存在密切的關系。在經濟界中，人們通過數(shù)學能更深刻的對現(xiàn)實問題進行定位，在金融市場中，通過數(shù)學工具可在很大程度上實現(xiàn)對各種風險系數(shù)的分析與評估，可見數(shù)學模型的重要性。

　　二、數(shù)學模型—資本資產定價模型分析

　　資本資產定價模型也叫CAPM模型，是Sharpe—Lintner提出的一種證券組合模式，該模型是在一系列理想的假設條件下成立的。假設市場上沒有任何風險資產能夠得到，當市場處于一個均勻、平衡的狀態(tài)下，風險資產的市場資產組合超額收益率和每項市場風險資產的超額收益率之間具有以下關系：其中，ri為市場資產，rm為市場組合，rf不存在風險情況下的資產收益率。按照數(shù)學模型——資本資產定價模型，當資本市場處于一個均衡狀態(tài)下時，通常通過β測度的系統(tǒng)風險對資產收益的各種因素進行確定。就非系統(tǒng)風險而言，在資產定價過程中不發(fā)揮任何作用，期望收益和β間表現(xiàn)為一種線性模式。資本資產定價模型的意義主要體現(xiàn)為：創(chuàng)建了市場風險與證券收益的內在聯(lián)系，同時對證券風險的.內部架構進行了很好的展示，構建了資產收益與市場資產組合間的關系，進而把證券存在的風險細化為非系統(tǒng)與系統(tǒng)風險兩種不同形式的風險。

　　三、數(shù)學模型在商業(yè)銀行管理中的應用

　　1.市場風鹼評估

　　對于商業(yè)銀行的市場風險評估而言，其主要在業(yè)務的交易清算階段來完成，所謂市場風險，即為商業(yè)銀行在運作過程中，由于各種原因導致市場出現(xiàn)波動，進而影響投資市場產生價值波動，而這種波動對商業(yè)銀行很可能會造成一些損失，我們把這種市場價值的波動稱作為市場風險。由于我們可能看出，構成市場風險的核心因素就是存在于市場中的一些不確定因素。所以，商業(yè)銀行基于數(shù)學模型的建立，創(chuàng)建一個以這些不定因素為變量的數(shù)學模型，對市場波動、市場運行機制的可靠性等進行科學分析和研究，對誘發(fā)市場風險的發(fā)展規(guī)律進行系統(tǒng)性的分析，進而為商業(yè)銀行的正常運作創(chuàng)造一個良好的環(huán)境，確保銀行利益不受損失。就市場風險而言，其主要是對現(xiàn)階段資產及今后資產價值發(fā)展方向的一個綜合性概括，通過概率理論可以明顯看出，由于市場風險的存在進而導致的資產價值偏差就是一個隨機資產的實際效益，對市場風險造成影響的實際因素，不僅包括貨幣利率的變化，同時也包括貨幣利率的波動范圍等，這些實際因素在很大程度上存在一定的不定性，正是因為這些因素的存在，在某種意義上將誘發(fā)風險出現(xiàn)，就部分市場參數(shù)或因素而言，其具有一定的歷史發(fā)展規(guī)律，這些歷史規(guī)律是通過場市場的市場觀察而得。通過創(chuàng)建這種數(shù)學模型，在很大程度上可預測和判斷市場風險。商業(yè)銀行須在規(guī)定時限內對該銀行內部的計量模式進行系統(tǒng)性的回歸測試，通過一定的方式來比較、分析銀行每天的實際利潤與風險測量值，同時將比較后的結果進行記錄。待顯示測試結果后，以商業(yè)銀行自身的一些評價標準來調整評價模型，進而來拓展評估模型的包含性。

　　2.信用風險評估

　　就商業(yè)銀行而言，應定期評估其運作狀況及其他的金融運營情況，其作用就是細化評估對象的信用等級或級別；從國際上一些發(fā)展較為先進的商業(yè)銀行可以看出，其在信用風險管理過程中通常對信用風險的管理是通過雙重內部評級體系來實現(xiàn)，具體為：以客戶信用評級體系為手段，對其違約概率進行計算，采用債項評級體系對其違約損失狀況進行計算。在信用風險評估中，通過數(shù)學模型來分析信息的時間序列，但其獲得的不是一個精確的評估結果，在一定程度上還無法作為一個實用性的數(shù)學模型，故應通過對實際數(shù)據(jù)的搜集以完善已獲得的一些數(shù)學模型。在信用風險評估過程中，數(shù)學模型主要發(fā)揮了以下作用：其一，數(shù)學模型能為商業(yè)銀行的信用政策提供一定的數(shù)據(jù)參考，采用數(shù)學模型得到的評價結果可對銀行對各金融業(yè)務的評價精確度進行驗證，對信用評價的科學性、合理性等進行判斷與分析；其二，通過數(shù)學模型，可實現(xiàn)對信用評級的劃分，對于商業(yè)銀行來說，其主要通過信用評級實現(xiàn)對信貸風險的規(guī)避，通過數(shù)學模型可實現(xiàn)評級模型的定位還原，且這種評級模型是存在于各類風險系數(shù)下的，進而實現(xiàn)該銀行的授級；其三，數(shù)學模型能為商業(yè)銀行提供各類貸款業(yè)務，基于該模型構建的風險評估模型，能在第一時間內獲取貸款的風險系數(shù)與信用額度，進而為銀行管理者是否可以貸款提供決策性的依據(jù)；其四，數(shù)學模型可實現(xiàn)風險量化，基于數(shù)學模型的構建，銀行可實現(xiàn)對預期或非預期資產損失、資產占用等的各項計算，進而為商業(yè)銀行的內部管理及外部監(jiān)管機構提出的各項要求提供了數(shù)據(jù)支撐。

銀行管理論文7

　　摘要:財務管理隨著科技的發(fā)展正在顯示著其核心的地位，也在逐漸的滲透到各個行業(yè)中，銀行對財務的應用相當?shù)闹匾�，對財務的軟件開發(fā)也尤為重要。本文將從財務管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展中的作用和意義入手，分析我國財務管理的現(xiàn)狀和發(fā)展。

　　關鍵詞：商業(yè)銀行，財務管理，改革創(chuàng)新

　　前言：銀行中的財務管理是提高銀行在市場中的競爭力的重要內容。狹義的商業(yè)銀行財務管理僅包括成本管理、費用管理、預算管理、財務分析等內容；廣義的商業(yè)銀行財務管理是指銀行內部環(huán)境和外部環(huán)境共同那個的要求下，商業(yè)銀行的對經營管理中的資金來源和資金運用等進行有效的組織、計劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等全部相關工作，從而實現(xiàn)經營管理目標的一系列管理活動的總稱。

　　1.財務管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經營管理中的作用和地位

　　1.1財務管理的優(yōu)質可以促進股東利益的提升

　　銀行是一個大的金融機構，它在社會發(fā)展中的地位是不可替代的，他也是一個獨立經營的企業(yè)，達到利益最大化仍是其股東所追求的，優(yōu)質的財務管理可以將銀行的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。

　　1.2提升財務管理的地位，提高銀行的競爭力

　　現(xiàn)代銀行是一個獨立經營的企業(yè)，自負盈虧，因此要參與到激烈的市場競爭中，它的核心競爭力主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，銀行作為獨立的企業(yè)的經營治理結構；其次是銀行內部的管理水平和創(chuàng)新能力；再次是銀行創(chuàng)造利潤的能力，銀行作為獨立的企業(yè)，要具有盈利能力。銀行本省的財務管理情況對其自身財務狀況是一個關鍵的影響，建立科學的財務管理體系將促進銀行的發(fā)展和資源的最優(yōu)配置，也將提高銀行的經營效益，利潤的提升。

　　1.3加強財務管理是適應經濟金融環(huán)境變化的需要

　　隨著經濟的迅速發(fā)展，市場競爭愈來愈激烈，金融業(yè)也遭遇到前所未有的考驗，這導致了銀行盈利空間變小，風險增加。只有不斷地充實原有的銀行業(yè)務以及擴展新的業(yè)務的同時，更要對企業(yè)的財務管理的目標和發(fā)展戰(zhàn)略進行一個統(tǒng)一的規(guī)劃和調整，以期應對市場不斷變化的環(huán)境和挑戰(zhàn)。近年來，在財務的管理上出現(xiàn)了很多新的概念和意義，也出現(xiàn)了應對危機的新方法和新措施，包括風險管理、資產負債管理、成本管理等�，F(xiàn)在我國的銀行業(yè)已經充分認識到通過加強財務管理來達到增加資產收益，降低資金成本和費用，控制風險，提高銀行競爭力的目的。

　　2.我國商業(yè)銀行財會管理的現(xiàn)狀

　　2.1財會職能轉變滯后

　　我國銀行業(yè)分布越來越廣，幾乎延伸到任何有人的地方，近年來網(wǎng)點的分布更是迅速的擴張，但是很多網(wǎng)點得財務職能卻沒有迅速的跟進，仍停留在實習的階段，在我國的銀行中都不同程度地存在著“重算輕管”的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象嚴重阻礙了銀行的迅速發(fā)展和分支的擴大，也降低了部分收入，這在一定程度上影響了我國商業(yè)銀行的發(fā)展進程。

　　2.2財會管理體制轉變滯后

　　由于特有的環(huán)境發(fā)展因素限制，我國的大多數(shù)企業(yè)采取的都是分層管理的體制，銀行也不例外，分為五層財會管理體制，而且是各自為政的現(xiàn)象，就是自己算自己的帳，這將導致核算結果的不準確，信息的丟失和泄露，這不符合商業(yè)因寒風發(fā)展的原則，改革持續(xù)在進行，收效卻不明顯。

　　2.3財務成本核算方法簡單，缺乏科學性

　　在我國大多數(shù)的商業(yè)銀行中采取的方式都是傳統(tǒng)的增量預算法，這種方法對過去的數(shù)據(jù)肯定不懷疑，這將導致錯誤被沿襲，預算的錯誤持續(xù)影響企業(yè)的發(fā)展，這也忽略了發(fā)展過程中產生的新需求，這將在一定程度上造成預算不足。

　　2.4成本管理涉及面狹窄，控制力不足

　　從商業(yè)銀行的經營現(xiàn)狀不難看出，我國商業(yè)銀行對成本的管理沒有給予足夠的重視，成本管理分散在企業(yè)的多個部門，財務部分僅負責提供費用的預算，并負責控制、分析預算的執(zhí)行情況和調整，其他部門負責相應的業(yè)務，這種分散的管理機構必然導致成本預算的.混亂。

　　3.現(xiàn)代商業(yè)銀行財務管理的目標和原則

　　商業(yè)銀行的管理目標和財務管理的目標有一定的共同點，但他們在很大程度上是不同的，財務管理目標是要達成利益最大化，成本最小化的和諧統(tǒng)一，而商業(yè)銀行的目標則是股東權益最大化。

　　商業(yè)銀行的管理要遵從一定的原則才能有效地發(fā)揮其特有的優(yōu)勢極其意義，主要是保持財務活動的各方面平衡的平衡原則；保證準確和節(jié)約的前提下，留有合理的伸縮空間的彈性原則，這主要是保證銀行應對市場的靈活性；遵循平衡各方面因素的比例原則；對財務管理進行不斷地分析和變化的優(yōu)化原則。商業(yè)銀行財務管理的過程就是優(yōu)化的過程，是財務資源優(yōu)化配置的過程。

　　4.我國商業(yè)銀行財務管理改革與創(chuàng)新的思路

　　4.1樹立全新的財務管理理念

　　“銀行價值最大化”是銀行發(fā)展的總體目標，這不是簡單的“利潤最大化”，也不是單純的“股東收益最大化”。同時也包括銀行的經濟效益和社會效益兩者的綜合效益最大化。將“銀行價值最大化“確定為財務管理的新理念，不僅符合銀行的發(fā)展需求，也是最為合理可行的社會需求。

　　4.2建立“業(yè)務合作型”和“以支持決策為主”的財務管理模式

　　從上文的分析中發(fā)現(xiàn)，我國的銀行財務管理模式混亂，必須根據(jù)實踐以及市場需求建立一個新的財務管理模式，現(xiàn)在在發(fā)達的西方國家中已經建立一種“業(yè)務合作型”和“以支持決策為主”的財務管理模式，這種模式最大的優(yōu)勢就是各部門之間相互配合融合共同發(fā)揮財務管理的職能，當然，這也需要較高素質的財務管理人員，因此相關部門要對人才的培養(yǎng)給予足夠的重視。

　　4.3完善“垂直管理”和“雙線負責制”的財務管理體制

　　“垂直管理”和“雙線負責制”是我國商業(yè)銀行發(fā)展體系中采用的一種管理體制，它對我國銀行的發(fā)展起著無可替代的作用，我國應該吸收國際上的先進管理方式結合中國的特色，完善和發(fā)展我們的傳統(tǒng)體制，促進銀行的利益最大化。

　　4.4提升財務管理信息化水平

　　銀行是重要的金融機構，信息是其發(fā)展的重要因素，隨著信息化腳步的加快，現(xiàn)代商業(yè)銀行應該充分利用現(xiàn)代化的技術手段，對銀行的發(fā)展有一個總體的規(guī)劃以及統(tǒng)籌性發(fā)展，充分運用會計電算化的知識以及網(wǎng)絡的優(yōu)勢，建立一個龐大的銀行信息庫，這是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財務管理體系的必然選擇。

　　結束語：

　　創(chuàng)新才能發(fā)展，改革才能進步，商業(yè)銀行的財務管理勢必會隨著社會的進步而不斷地發(fā)展，按照發(fā)展的要求，不斷地提升財務管理水平，優(yōu)化財務資源配置，從多個角度對銀行的核心競爭力進行一個提升，更好地促進商業(yè)銀行健康、快速發(fā)展，向國際化水平接近。

　　參考文獻:

　　【1】《財務管理學》作者:荊新王化成劉俊彥中國人民大學出版社20xx年6月版

銀行管理論文8

　　一、改進商業(yè)銀行會計內部控制管理的措施

　　首先，強化會計內控制度的設計理念，建立一套適應業(yè)務發(fā)展的會計內控制度。商業(yè)銀行的會計內部控制管理制度是一個動態(tài)的控制體系，貫穿于銀行計劃、組織、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，為了保證會計內部控制制度能夠落實到位，需要堅持經濟性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會計內部控制管理制度，加強對會計控制系統(tǒng)、財產保全制度、授權批準控制、電子信息系統(tǒng)控制、預算控制以及內部報告控制等方面的制度設計，提高銀行的全面風險管控能力。

　　其次，加強銀行會計內部控制執(zhí)行力度。對于商業(yè)銀行來說，會計工作在銀行管理和經營中起著重要作用，改進會計管理工作，有助于提高銀行防范能力，是銀行健康發(fā)展的有效保障。為了保證銀行的會計內部控制制度執(zhí)行到位，需要從以下方面努力：第一，完善會計內部控制約束機制。完善銀行會計內部控制約束機制，能有效地防范風險。創(chuàng)新會計管理模式，建立科學性的崗位職責；第二，建立健全銀行會計內部控制機制；第三，建立系統(tǒng)化的會計電算化安全監(jiān)控體系，充分利用先進科技手段來提高內控工作效率，對會計風險進行動態(tài)監(jiān)控，從而為商業(yè)銀行的長遠發(fā)展創(chuàng)造有利條件。第四，建立有效的考核校準機制，對制度的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，找出實際管理成效與管理制度規(guī)定的差距，積極進行整改，對制度進行不斷的完善優(yōu)化，以適應業(yè)務不斷發(fā)展的需要。

　　再次，進一步優(yōu)化風險管理流程�？梢詮囊韵路矫媾�力：第一，在制定會計操作流程時，應該根據(jù)銀行具體經濟業(yè)務，仔細分析其中的`風險點，并制定切實可行的措施，突出風險提示，準確列示業(yè)務操作流程，加強對各環(huán)節(jié)的控制，明確風險級別和控制目標，制定制度崗位要求，便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項業(yè)務風險以及崗位職責要求。根據(jù)風險類別和風險形式進行控制，形成操作流程和風險損失控制的映射關系，從而為風險管理提供有利條件；第二，優(yōu)化會計業(yè)務流程。在優(yōu)化業(yè)務操作流程時，需要明確關鍵控制環(huán)節(jié)，制定有效的流程控制措施，同時，需要排除操作流程中的合規(guī)風險和操作風險，合理判斷和分析操作流程中風險可能引發(fā)的后果，制定明確的控制目標;第三，建立完善的會計分級授權體系。業(yè)務重要程度不同，其業(yè)務授權也不同，需要通過監(jiān)督管理/崗位設置以及賬務核對等方式進行業(yè)務出來，對操作流程進行有效控制，從而保證會計信息及時、準確、有效。

　　最后，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內控管理環(huán)境。商業(yè)銀行的發(fā)展需要良好的內部環(huán)境，特別是優(yōu)化和改善銀行基層內控環(huán)境。第一，優(yōu)化和改善商業(yè)銀行的內部控制組織機構。優(yōu)化組織結構，明確權利和職責，進行科學化管理，合理控制管理風險；第二，對人力資源進行科學管理，指導銀行工作人員制定合理的職業(yè)規(guī)劃，進行職工培訓，促使其能夠熟練掌握和運用相關技能�，F(xiàn)代社會是以人為本的社會，任何工作都是人完成的，制度的執(zhí)行也是如此，所以提高銀行工作人員的專業(yè)技能顯得非常重要；第三，創(chuàng)建良好的內部控制制度企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化直接影響著工作人員的工作情緒，優(yōu)化工作環(huán)境，能夠提高其風險防范意識以及內部控制意識，從而保證各項會計工作順利開展。

　　二、結語

　　綜上所述，雖然我國商業(yè)銀行在會計內部控制管理和風險防范方面積累了大量的經驗和技術手段，但相當一部分中小商業(yè)銀行的會計內部控制管理依然存在諸多問題，如，會計內部控制制度不健全，會計內部控制管理制度與業(yè)務發(fā)展不相適應，對內部控制管理重視不足等。因而，需要采取有效措施進行處理，建立一套完整的會計內控制度，強化銀行會計內部控制執(zhí)行力度，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內控管理環(huán)境，為全面風險管理水平的不斷提升提供制度保障。

銀行管理論文9

　　0 引言

　　隨著我國利率市場的推進和改革的不斷深入，我國銀行業(yè)面臨的競爭壓力也越來越大，若想在競爭中處于不敗之地，中國金融業(yè)必須改變經營觀念，以客戶需要為中心，以客戶滿意為宗旨，改善企業(yè)與客戶關系，不斷地提高自身的服務水平和決策能力。 由于在銀行日常的業(yè)務處理過程中，收集并積累了大量和客戶有關的業(yè)務數(shù)據(jù)，銀行希望能夠對數(shù)據(jù)庫中存儲的這些大量數(shù)據(jù)信息進行分析和處理，提取潛在的、有應用價值的信息，從而提高銀行的服務和決策水平。 對企業(yè)或銀行而言，能否對客戶相關數(shù)據(jù)加以進一步利用，已成為在競爭中取得優(yōu)勢的關鍵和基礎。 數(shù)據(jù)挖掘就是對大量的數(shù)據(jù)信息進行提取、發(fā)現(xiàn)和獲得有用的知識和規(guī)則的技術，為制定經營策略提供有利的參考依據(jù)，進而提高客戶服務水平，加強客戶關系管理[1].

　　1 客戶關系管理的涵義

　　客戶關系管理是指企業(yè)為了獲取最大限度的經濟效益，制定以客戶服務為中心的發(fā)展策略，引導客戶的投資行為，最大限度地滿足客戶的需求，建立與客戶持久的關系，企業(yè)也從營銷中獲得利潤，實現(xiàn)雙贏。 客戶是企業(yè)重要的資源，客戶關系也越來越受到關注和重視，應該加強客戶關系的建立和維護，改善企業(yè)和客戶的關系，進而形成長期穩(wěn)定的客戶群體，實現(xiàn)企業(yè)盈利的目的。

　　2 數(shù)據(jù)挖掘技術在銀行客戶關系管理中的應用

　　數(shù)據(jù)挖掘是一種信息處理方法和技術，主要是對大量實際應用的數(shù)據(jù)進行提取，并進行深入地分析和處理，從而獲得有用的信息和規(guī)則，為企業(yè)的管理和制定經營策略提供參考依據(jù)。 數(shù)據(jù)挖掘作為一種新興的技術被廣泛應用到銀行客戶關系管理中，對數(shù)據(jù)庫中存儲的大量客戶相關數(shù)據(jù)進行深層次的挖掘，提取出來的有用的知識或信息可為管理人員提供參考依據(jù)，進而制定出合理的、有利于企業(yè)發(fā)展的決策，提高企業(yè)的競爭能力。 常用的數(shù)據(jù)挖掘方法有決策樹、遺傳算法、神經網(wǎng)絡及聚類分析等[2].

　　2. 1 數(shù)據(jù)挖掘技術在銀行客戶關系管理中的重要性

　　數(shù)據(jù)挖掘技術在銀行客戶關系管理中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

　�。� 1） 客戶盈利能力分析。 不同客戶的價值是不同的，數(shù)據(jù)挖掘可以對不同市場活動情況下客戶盈利能力的變化進行分析和預測，進而制定合適的市場策略；（ 2） 客戶獲得、流失和保持分析。 銀行為客戶提供的產品基本都相同，由于企業(yè)間競爭的不斷加劇，發(fā)展新客戶的同時也應重視原有客戶，可以通過不斷地改善現(xiàn)有客戶的服務來避免客戶流失。 利用數(shù)據(jù)挖掘技術建立客戶流失的預測模型，可以采取預防措施防止客戶流失；（ 3） 交叉營銷。 銀行為客戶提供新的產品或服務，即進行交叉銷售。 數(shù)據(jù)挖掘技術可以提供幫助信息，為不同客戶分析并制定出合理的服務匹配；（ 4） 客戶群體分類分析。 優(yōu)質客戶能夠為銀行帶來客觀利潤，因而為高價值客戶提供優(yōu)質服務很重要。 多數(shù)的中間客戶則處于高價值與低價值中間，也是銀行重要的客戶群體。 通過數(shù)據(jù)挖掘技術對大量的客戶進行分類，針對不同的客戶提供不同的產品和服務。

　　2. 2 數(shù)據(jù)挖掘技術方法

　　數(shù)據(jù)挖掘技術主要有聚類、分類和關聯(lián)分析等分析方法，廣泛應用于客戶關系管理。 聚類分析實現(xiàn)對客戶進行分類，利用分類法能夠識別優(yōu)質客戶，通過關聯(lián)分析進行交叉銷售[3].

　　2. 2. 1 分類分析

　　假定數(shù)據(jù)庫中每條記錄都屬于某一確定的類別，由一個稱作類屬性的值確定。 分類分析就是通過對訓練數(shù)據(jù)集中的數(shù)據(jù)的分析，對不同類別進行描述并建立分析模型或獲得分類規(guī)則，然后將這個分類規(guī)則應用于其它數(shù)據(jù)庫中的記錄。 分類分析有兩步過程： 第一步是建立模型。 通過分析記錄數(shù)據(jù)來構造模型； 第二步是使用模型進行分類。 如果模型的預測準確率可以接受，就可以用它對類別未知的數(shù)據(jù)對象進行分類。

　　分類法可將客戶劃分為不同的群體，各個群體有著明顯的行為特征。 企業(yè)可以更好地理解客戶和發(fā)現(xiàn)群體客戶的.特點，從而制定相應的市場策略。 同時，通過對不同客戶群的交叉分析，還可以發(fā)現(xiàn)群間的特點和規(guī)律。 分類方法通常建立的模型以分類規(guī)則、判定樹形式出現(xiàn)，主要包括決策樹、貝葉斯分類、遺傳算法分類等，最為典型的決策樹方法是 ID3 算法和算法 C4. 5.

　　例如，針對某一產品的營銷，銀行如何在眾多的客戶中識別出相應的客戶。 這里可首先假設類屬性是“是否為優(yōu)質客戶”,然后采用分類法，最后確定出優(yōu)質客戶的評估標準。 分類法可以幫助企業(yè)快速確定相應客戶，進而提供相應服務。 同樣為了防止客戶流失，首先要了解顧客的需求。 首先設類屬性是“顧客是否流失”,再利用數(shù)據(jù)挖掘方法對大量的客戶信息進行分析，建立數(shù)據(jù)模型，以確定客戶的特點和屬性，為其提供個性化服務。

　　2. 2. 2 關聯(lián)分析

　　關聯(lián)分析就是在訓練集的基礎上，通過分析記錄集合，推導出相關性的結果，目的是為了挖掘出隱含在數(shù)據(jù)間的相互關系，發(fā)現(xiàn)客戶數(shù)據(jù)信息之間的相互依賴或某種規(guī)律性。 交叉銷售是指銀行向客戶推銷新的產品或服務，客戶可以得到相應的服務而受益，銀行也因營業(yè)額的增長而獲得利潤。 關聯(lián)分析法可以在對客戶過去的購買數(shù)據(jù)的分析找出影響客戶購買產品的因素，即找出客戶的投資行為與其他屬性如性別、年齡、職位等的關聯(lián)關系，并建立預測模型對客戶以后的購買進行預測，分析哪些用戶對金融產品感興趣，哪些用戶對理財產品感興趣，從而實施有效的營銷[4].

　　2. 2. 3 聚類分析

　　與分類分析不同，聚類分析的數(shù)據(jù)集合還沒有進行任何分類。 聚類分析是對數(shù)據(jù)庫中的記錄數(shù)據(jù)進行分析，按照類內相似度最大，類間相似度最小的原則分類。 聚類即平常所說的“物以類聚”,是把一組個體按照相似性分成若干類別。 業(yè)務人員面對服務營銷的特定需要和大量的客戶信息，希望得到有效的幫助和提示，進而對特定的客戶分類群體采取相應措施進行營銷。 通過聚類分析方法，對大量的客戶數(shù)據(jù)信息進行處理，對客戶分類劃分，可以發(fā)現(xiàn)每個類別客戶的不同特點，從而提供針對性的服務，為其提供相應的服務和產品，快速準確地找到潛在客戶，提高工作效率，降低營銷成本。

　　聚類分析主要有統(tǒng)計方法、機器學習方法、神經網(wǎng)絡方法等，在實際應用中經常和分類分析方法結合起來使用。 例如，分析人員可先利用聚類分析對要分析的數(shù)據(jù)劃分類別，然后用分類分析方法進一步分析不同類別的數(shù)據(jù)集合，挖掘出各類別的分類規(guī)則，最后使用分類規(guī)則對整個數(shù)據(jù)集合重新進行劃分，通常能獲得較好的分類結果。 通過兩種方法的結合使用得到滿意的劃分結果。

　　3 結語

　　數(shù)據(jù)挖掘是客戶關系管理中的關鍵技術，本文主要探討數(shù)據(jù)挖掘在客戶關系管理上的應用，對聚類、分類、關聯(lián)分析等挖掘技術進行了詳細的介紹。 數(shù)據(jù)挖掘通過對大量的客戶信息進行分析和處理，為銀行管理人員提供客戶分類、盈利能力以及潛在的用戶等有用信息，找出各種數(shù)據(jù)之間的關聯(lián)性，從而能夠為客戶提供滿意的服務，加強了客戶關系管理的維護和建設，為決策人員提供準確的指導信息，輔助決策者制定最優(yōu)的營銷策略，降低了運營成本和決策風險。

　　參 考 文 獻

　　[1]王小燕，周建民。 數(shù)據(jù)挖掘技術在商業(yè)銀行中的應用研究[J]. 華南金融電腦，20xx,13（ 5） : 94 -96.

　　[2]陳建成。 數(shù)據(jù)挖掘技術在客戶關系管理系統(tǒng)中的應用[J]. 電腦與電信，20xx（ 2） : 41 -43.

　　[3]左愛群，杜 波。 數(shù)據(jù)挖掘在銀行客戶關系管理系統(tǒng)中的應用[J]. 武漢工業(yè)學院學報，20xx,25（ 3） : 52 -55.

　　[4]尹曉麗，方旭昇。 數(shù)據(jù)挖掘技術在銀行 CRM 中的應用[J]. 經濟研究導刊，20xx（ 20） : 112 -113.

銀行管理論文10

　　摘要：商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化是建立在健全的成本控制管理會計體系基礎上的，旨在適應日益變化的市場需求和競爭需求，滿足商業(yè)銀行對經營效益最大化的追求。對此，下面就以商業(yè)銀行成本管理為中心，圍繞商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化幾個方面進行簡單的闡述。

　　關鍵詞：商業(yè)銀行；成本管理；優(yōu)化

　　市場經濟格局的不斷變化，經濟體制趨于開放式和多元化的發(fā)展，都給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了巨大的壓力和挑戰(zhàn)，迫切需要商業(yè)銀行從經營理念、資源配置、業(yè)務范疇、服務手段、金融創(chuàng)新等方面尋求創(chuàng)新和突破，以不斷滿足市場高頻率和高節(jié)奏的發(fā)展要求。在這種背景下，強調對銀行成本管理的優(yōu)化，加強資金集中管理和統(tǒng)一配置，提高對成本管理質量和效率，對于商業(yè)銀行實現(xiàn)利益最大化和良性持續(xù)發(fā)展而言都具有關鍵性的作用。

　　一、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的必要性

　　商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化以實行銀行資金集中管理和統(tǒng)一配置為發(fā)展方向，是為了強調對銀行內部的改革和創(chuàng)新，以實現(xiàn)銀行經營效益最大化為目的，提升銀行的市場競爭力，滿足銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康、良性的發(fā)展要求。客觀來講，關于商業(yè)銀行成本優(yōu)化管理的必要性主要體現(xiàn)在以下的幾個方面。

　　(一)滿足市場經濟發(fā)展需求。

　　經濟全球化的發(fā)展為我國經濟發(fā)展和經濟水平的提升創(chuàng)造了更多的機遇和挑戰(zhàn)，我國的綜合實力和國際競爭力都有了明顯的提高。隨著金融環(huán)境的不斷改變，經濟市場的.不斷變化，都使得以往的銀行資金管理體制已經不能滿足和適應當前經濟發(fā)展需求。對此，商業(yè)銀行在應對市場壓力和競爭過程中要想取得發(fā)展，保留優(yōu)勢，就必須要加強對資金體制的變革，優(yōu)化資金成本的配置和管理，以市場發(fā)展為基礎，以資金價格為導向，加強自身資金結構的調整，以進一步的保障銀行資金成本管理的科學性、規(guī)范性和合理性。

　　(二)應對國際市場挑戰(zhàn)的需求。

　　經濟市場的多元化、開放性都進一步的擴大了金融市場，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造更好的機遇和條件，但同樣也使得銀行面臨更大的調整，在全球化的浪潮下，商業(yè)銀行的經營領域、經營方式、發(fā)展內涵都發(fā)生了巨大的改變，逐漸向國際化方向發(fā)展。特別是隨著其金融格局的調整、經營網(wǎng)點、結算電子化以及服務質量和水平等方面的改善與成熟，都進一步提高了我國商業(yè)銀行在市場中的影響力。但外資銀行的進駐、外資銀行現(xiàn)代化的管理理念、科學完善的資金核算體系以及先進的管理手段和方法都在很大程度上對國有商業(yè)銀行造成沖擊和影響，推動我國國有銀行資金管理體制的改革和創(chuàng)新。三是、實現(xiàn)商業(yè)銀行對經營效益最大化的追求。商業(yè)銀行發(fā)展的根本目的之一是追求經營效益最大化,提高股東回報水平。為此，需要有更為完善和健全的資金成本管理體制與先進的資金核算和管理手段、方法。在這種情況下，對現(xiàn)有資金管理體制的改革和創(chuàng)新無疑是商業(yè)銀行尋求效益最大化和實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標的必然選擇。四是、銀行整體改革和發(fā)展內因驅動。在應對市場壓力和挑戰(zhàn)下，國有商業(yè)銀行不斷尋求符合自身發(fā)展和要求的經營管理體制和管理模式，不斷加強成本管理體系的調整和結構的優(yōu)化，在不斷變革、完善和發(fā)展過程中，推動銀行整體的改革。目前，商業(yè)銀行已經初步形成資本集中管理和統(tǒng)一配置的發(fā)展，銀行會計結算體系越來越現(xiàn)代化、信息化，成為銀行整體改革必不可少的一部分。

　　二、商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的具體措施

　　商業(yè)銀行成本管理的優(yōu)化關系到銀行的經營效益以及銀行持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展，因而，優(yōu)化商業(yè)銀行成本管理也應該是全面的、多層次的，深入銀行內部改革和發(fā)展要求的。下面將從對外、對內兩個方面進行分析。

　　(一)商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的外部環(huán)境構建及效應分析。

　　1.建立完善的資金管理體系并明確資金管理職責，以強化資金管理的集約性和統(tǒng)一配置性。資金管理部門要充分發(fā)揮自身職責，將利率與資金有機結合，為資金管理和配置提供更為全面、準確和合理的資金信息，提高資金統(tǒng)籌管理和經營的效率和質量。一方面，在掌握和了解銀行資產負債結構情況條件下，提高對資金信息的利用效率，有助于實現(xiàn)對資金價格更為規(guī)范化、合理化的調整。另一方面，有助于以市場為導向、以資金價格為依據(jù)構建內外資金管理體系，提高對資金經營風險的把控性。此外，還能更為準確得考核基層資金經營效益，從整體上把握自身的經營發(fā)展。2.加強對專業(yè)人才的培養(yǎng)和訓練。人才在商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化方面是第一生產力，對于人才的選擇要結合實際，所選人才除了要求其掌握專業(yè)的資金管理技能和水平以外，還需要具備良好的計算機、會計核算以及統(tǒng)計分析能力。選擇優(yōu)秀人才后還需要加強培訓，突出專業(yè)技能、綜合素養(yǎng)、職業(yè)操守等方面的培訓，以提升人才的學習意識，滿足不斷變化的金融環(huán)境需求和銀行改革、創(chuàng)新需求。3.建立信息化、網(wǎng)絡化的銀行資金成本管理體系和操作平臺，滿足對資金管理全過程、動態(tài)化的分析、監(jiān)測、控制和評價，為實現(xiàn)資金集中管理和統(tǒng)一配置創(chuàng)造良好的條件和技術支持。同時，利用信息化技術建立現(xiàn)代化、科學化的計算機管理操作平臺，以提高對資金營運的監(jiān)管、分析，突出對銀行資產負債結構的優(yōu)化以及對銀行資金的有效管理和統(tǒng)籌配置。

　　(二)商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化的內部環(huán)境的構建及效應分析。

　　1.強調科學認定籌資成本。商業(yè)銀行成本管理具有特殊性和復雜性，其自身負債業(yè)務品種也比較繁多，存在不同的利率標準和負債要求。因此，為優(yōu)化商業(yè)銀行內部的資金管理，加強對業(yè)務成本的控制，完善內部結構體系，必須要樹立統(tǒng)籌的發(fā)展觀念，構建統(tǒng)一化的發(fā)展目標，正確引導基層行的發(fā)展，實現(xiàn)長遠利益與眼前利益的有效結合，科學認定籌資成本，使商業(yè)銀行內部資金管理向集約化、統(tǒng)一化的方向發(fā)展。同時關于籌資成本的構建，要從存款利率、應繳稅金、工資費用方面進行全面分析，并結合國家相關政策的要求進行調整和科學設定。除此之外，還需要考慮一些特殊因素，如：特定環(huán)境和經濟區(qū)域內，由于客觀因素而造成的存款余額較大且定期存款占比較高的銀行，應適當?shù)慕o予結構調整緩沖期；對于新業(yè)務拓展應當給予一定利益補償?shù)鹊取?.建立以盈利為目的的資金配置體系。商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化應當遵循市場發(fā)展規(guī)律和商業(yè)銀行發(fā)展基本要求，對資金的合理配置和優(yōu)化管理要始終秉持合理、有效、盈利的基本原則，包括：分類標準與實際執(zhí)行利率結合方面、資金價格導向作用方面、特定因素方面等都要做好調整、優(yōu)化和分析工作。一方面保障數(shù)據(jù)完整、準確，避免數(shù)據(jù)統(tǒng)計失真和遺漏；另一方面，資金配置價格要結合實際執(zhí)行利率，為基層銀行發(fā)展創(chuàng)造公平、客觀的盈利空間。以資金價格引導資金流向，積極發(fā)揮利率杠桿作用，實現(xiàn)對銀行不同資產、銀行不同發(fā)展階段的資金配置價格的科學性和合理性。此外，還需要考慮特定因素，包括一些歷史遺留問題、政策性因素等，做好統(tǒng)籌管理工作。3.實現(xiàn)資產負債業(yè)務均衡發(fā)展，從整體上提高銀行的盈利能力�？紤]資金與配置資金的利率差問題，確保二者之間的平衡性，推動資產負債業(yè)務的有機結合與均衡發(fā)展，實現(xiàn)銀行資金的良性循環(huán)，為銀行整體業(yè)務水平和盈利能力的提升創(chuàng)造條件。

　　(三)完善內部運行機制，防范資金經營風險。

　　1.建立完善的業(yè)務操作系統(tǒng)和風險評估體系，提高對風險的預見性和防范性。2.建立嚴格的資金管理制度和操作流程，以保障資金管理操作的規(guī)范性和合理性。3.建立規(guī)范的審查機制和審批制度，明確責任分工制，將科學管理和規(guī)范操作落實到具體。4.建立科學的資金預測、市場預測和風險預警體系，發(fā)揮網(wǎng)絡化、信息化的管理優(yōu)勢，以提高管理質量和管理水平。

　　參考文獻：

　　[1]任配莘.我國商業(yè)銀行財務治理問題與對策研究[D].山西財經大學,20xx.

　　[2]潘森森.管理會計在現(xiàn)代商業(yè)銀行中的運用[J].經濟與社會發(fā)展,20xx.

銀行管理論文11

　　摘要:金融流通隨著全球化的快速發(fā)展，也在不斷地發(fā)展，更加快速和便捷了，同時，市場和世界經濟也在不斷地變動，在經營上，對于商業(yè)銀行也是風險的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行不穩(wěn)定性的經營狀況，導致銀行經營的發(fā)展越來越趨向于復雜化和多樣樣。經營貨幣是商業(yè)銀行的主要經營方式，風險比較高。所以，商業(yè)銀行若想進行長遠的發(fā)展，將內在的風險進行有效地控制，必須要將經營管理模式進行改進。

　　關鍵詞:經營管理；模式；商業(yè)銀行；對策

　　前言:

　　對于中國銀行而言，外資銀行競爭會有很大的壓力，我國發(fā)展新興股份制的商業(yè)銀行，對于中國銀對日益激烈的競爭市場的逐步適應起到了促進的作用，但是，我國的商業(yè)銀行在經營中還存在很多問題，從經營管理模式上來看，還比較落后，不能夠結合市場的需求和環(huán)境的變化，進行相應的調整［1］。

　　一、我國商業(yè)銀行在管理模式中存在的問題

　　我國商業(yè)銀行從定位上來看，長遠發(fā)展戰(zhàn)略比較欠缺，分業(yè)經營是當前商業(yè)銀行主要運用的經營制度，銀行與保險和證券機構在利益上，都具有競爭和沖突。商業(yè)銀行與同行業(yè)之間合作氛圍也欠缺，在很大程度上，使合作的深度受到了一定的限制，金融的創(chuàng)新產品相對比較少［2］。公司內部之間需要進行協(xié)調和溝通，才能夠使金融控股集團發(fā)展得更快，但是，沒有很高的整合力度，集團在管理上也比較松散。從當前來看，利用借貸將利息收入獲得是我國商業(yè)銀行主要的收入來源，但是，這樣會增加投資業(yè)務的比重，銀行經營的結構也比較傳統(tǒng)。集團資源配置不合理和內部合作松散，都是商業(yè)銀行經營管理模式中所存在的重要問題。1933年發(fā)生的經濟危機，導致世界經濟都變得比較蕭條，金融行業(yè)經營上的不規(guī)范，加大了銀行面對金融的風險，從當前來看，商業(yè)銀行控制風險的系統(tǒng)還比較滯后，對混業(yè)經營管理模式的發(fā)展非常不利［3］。降低了商業(yè)銀行應對風險的能力。我國的國情比較特殊，因此，在金融市場上，商業(yè)銀行必須要將抗風險能力提升。我國的商業(yè)銀行法健全的法律依據(jù)比較欠缺，存在比較大的法律漏洞，商業(yè)銀行的內部，雖然將相應的制度和法規(guī)制定了，但是，在選擇和組建銀行混業(yè)的經營模式上，交易和實施公司業(yè)務和管理上，以及監(jiān)管方面專門的法律規(guī)范也比較缺乏。導致商業(yè)銀行在經營中，風險挑戰(zhàn)非常大，從而使經營風險加大了。商業(yè)銀行的內部競爭力比較薄弱，績效考核的機制也不科學，過分地強調將經營成本利用資金管理和客戶關系統(tǒng)管理以及全面服務來進行降低，從而使資金使用的效率得以提升［4］。這種做法將銀行潛在的綜合性和資源價值的服務技能忽略了。從當前來看，金融方面在監(jiān)督的成效上比較低，經營管理模式在交叉業(yè)務的監(jiān)督上不到位。監(jiān)管部門沒有明晰的責任界限，浪費了監(jiān)管資源，造成商業(yè)銀行金融上的風險，從而使混業(yè)經營管理等產生了不穩(wěn)定的因素。

　　二、商業(yè)銀行經營管理模式問題產生的原因

　　(一)客觀原因分析

　　雖然我國銀行的改革已經取得了一定的成效，但是，公司基礎管理薄弱，內控機制不健全，治理也不完善，無論是控制能力，還是風險管理都需要提升，基層網(wǎng)點和分支機構也需要深入地進行改革，必須要提高金融服務水平。針對于外部環(huán)境而言，其一，經濟全球化正在進行深入地發(fā)展，與金融市場的聯(lián)系也更加緊密，金融創(chuàng)新更新很快，致使不確定的因素快速地增多，從而導致金融領域的競爭也非常激烈;其二，我國的社會主義市場經濟體制正處在完善的重要階段，不斷地調整產業(yè)結構和國民經濟，商業(yè)銀行的信貸風險也容易增加，同時，金融法制建設雖然與市場經濟相適應，但是還未完善，社會誠信體系的建設也在剛剛起步。將商業(yè)化銀行進行有效地改革，既具有復雜性和艱巨性，又具有長期性，商業(yè)化如果想要形成現(xiàn)代化的大銀行，必須要具備內控嚴密、資本充足、服務優(yōu)質、運營安全、效益良好、服務優(yōu)質以及國際競爭力和創(chuàng)新能力都強，這就需要一個比較漫長的過程［5］。因此，在如今的金融法律的`框架下，因為法律規(guī)定金融資本必須要與產業(yè)資本相融合，商業(yè)銀行也想將自身產業(yè)的支柱建立起來，但是，卻一直很難如愿，就是因為這些銀行從資本形態(tài)上，沒能夠將工業(yè)資本的強力支撐獲得，商業(yè)銀行發(fā)展必須經歷階段的金融資本省略了。

　　(二)主觀原因分析

　　必須要有專業(yè)化的服務和管理，才能夠將銀行的競爭力進行有效地提升，同時，專業(yè)化服務和管理的主要來源就是精細分工專業(yè)化，是最重要的，反而要求員工成為復合型人才;將銀行運行的效率提升，才能夠提升競爭力，但是，卻沒有注重提升效率的同時，必須將專業(yè)化的精細分工與新技術運用的依靠有效地結合在一起，反而只是徘徊在放與收之間;將有效內控機制建立，才能夠提升銀行競爭力，而卻沒有注重在業(yè)務流程和精細分工的內控要求的計算機化基礎上，建立現(xiàn)代的內控，反而只是將制度不斷地增加，以及對員工的道德素質的要求不斷地提升，甚至對于員工8小時以外的言行進行全面的控制，都歸到嚴厲處罰當中，作為主要的內控訴求［6］。所以，制度管理的制度管人良好的初衷，因為認識上過于膚淺和管理構架上的一些缺陷，將依靠人主觀條件管理的人管制度的主觀要求改變了。

　　三、建立科學經營管理模式的策略

　　(一)改進商業(yè)銀行經營管理模式的對策

　　將商業(yè)銀行的經營管理模式的現(xiàn)代化和科學化進行推動的必須要求，就是將金融體制進行有效地改革，商業(yè)銀行必須要改革各分支機構的管理，從而將內部核心的競爭力得以提升［7］。將應對的金融風險能力進行有效地提升，并且將合理的考核制度制定出來，將改革人力資源進行加強，做到“以人為本”，對于組織內部機構進行優(yōu)化，高質量的人才不斷引進。將更多培訓的機會提供給員工，員工專業(yè)素質得以有效地提升，從而使激烈機制形成。對于國內外的合作伙伴和同行的聯(lián)系和溝通必須要加強，對金融內外部的信息應該及時地進行了解和掌握，需要有前瞻性的風險意識。創(chuàng)新經營管理模式和組織內部設置以及金融產品，將商業(yè)銀行的綜合競爭力不斷地進行提升。商業(yè)銀行為了將融資的渠道增加，可以將工業(yè)資本引進，企業(yè)管理能力得以提升，從而將經營重心把握好［8］。這種方式能夠使銀行將金融的支持有效地獲得，同時，還能夠將資金的使用效率得以提升，從而使金融業(yè)抗風險的能力得以提升。將計算機等科學技術充分地進行應用，對于控制銀行內部得以加強，從而使更加快捷的信息共享速度得以實現(xiàn)，經營成本降低，致使管理更加現(xiàn)代化。經營管理模式科學化，必須要有健全的監(jiān)督機制和法律法規(guī)，針對于企業(yè)的內部來說，必須要對高層領導職能進行明確地規(guī)定，同時，外部監(jiān)督部門，也應該將責任界限進行明晰［9］。

　　(二)引進工業(yè)資本，作為強力支撐商業(yè)銀行的有力支柱

　　按照商業(yè)銀行歷史發(fā)展規(guī)律，應該將工業(yè)的資本引進，從而成為強力支撐商業(yè)銀行將產業(yè)取得的有力支柱。從當前來看，將工業(yè)資本進行引進，對我國的金融產業(yè)是一個巨大的創(chuàng)新。通過將金融資本和產業(yè)資本進行有機地融合，其一，資本作為商業(yè)銀行的紐帶，能夠將產業(yè)支撐比較順利地獲得，按照資本的構成將不同的產業(yè)支柱形成，然后，使銀行的后顧之憂得以解決，重點和精力銀行有條件從生存確保，轉到新的科學和現(xiàn)代經營管理模式的構建上來，同時，商業(yè)銀行借此還可以將行業(yè)專才當前存在的嚴重不足進行解決，對因為行業(yè)變化所造成的風險缺乏的掌控能力困境，在很大程度上將自身應對市場風險能力進行了提升;其二，有效利用資本整合，產業(yè)資本既能夠將金融基礎更有力的支撐有效地獲得，又能夠很大程度地將金融服務條件得以改善，從而使資金使用效能得以提高。將銀行資本與工業(yè)資本之間的優(yōu)勢進行互補，致使整個金融和經濟的效率和質量，都能夠在很大程度上得以有效地提升［10］。銀行與產業(yè)這種資本的整合，一些弊端也會產生。例如，介入工業(yè)資本，對于商業(yè)銀行所做出的非專業(yè)化決定會受到一定的影響;業(yè)務關系過于緊密可能造成風險很難控制;銀行決策層對銀行專業(yè)經驗支撐很難得到等。但是，首先，改革舉措只要有利，產生一些新的問題都是再所難免的;其次，在國際上，這種資本的整合曾經有過廣泛的經驗，借鑒是完全可以的，可以利用法規(guī)法律界定以及制約監(jiān)管的方式進行有效地控制;最后，引進工業(yè)資本，對于商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管的要求，將專業(yè)團隊進行聘用，專業(yè)經營商業(yè)爭行，并不會受到影響，產生妨礙�？偠�言之，將利弊進行權衡，只是將商業(yè)銀行發(fā)展歷史的階段跳過去，來將現(xiàn)有的商業(yè)銀行進行改造的做法，會遇到很多很大的問題。所以，引進工業(yè)資本，作為強力支撐商業(yè)銀行的有力支柱是一個關鍵性的戰(zhàn)略選擇［11］。

　　四、總結

　　綜上所述，對于我商業(yè)銀行管理模式而言，有一個新的且明確的改造認識以后，在新的指導思想下，就能夠將清晰的戰(zhàn)略管理框架建立起來，同時，將銀行各項業(yè)務的崗位分工和流程進行重新構建，在規(guī)模比較大的計算機系統(tǒng)上，將經營管理的各項要求進行有效地建立，然后整個銀。行經營管理模式進行創(chuàng)建，就可以水到匯成。

　　參考文獻:

　�。�1］趙栓文，劉青．管理會計在我國商業(yè)銀行應用中的問題及對策［J］．西安航空學院學報，20xx，(04):19－22+45．

　�。�2］鐘倩．我國城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經營的問題及對策研究［D］．西南財經大學，20xx．

　�。�3］李婧．商業(yè)銀行國際業(yè)務管理模式發(fā)展及對策研究［D］．浙江工業(yè)大學，20xx．

　　［4］黃衛(wèi)瓊．我國城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經營模式問題研究［D］．暨南大學，20xx．

　�。�5］王臣．商業(yè)銀行經營管理模式存在的問題及對策探討［J］．現(xiàn)代經濟信息，20xx，(19):267．

　　［6］韋媚．經濟新常態(tài)下商業(yè)銀行信用風險管理的問題與對策［D］．西南交通大學，20xx．

　　［7］陸銘．商業(yè)銀行條線經營管理模式的優(yōu)化研究［D］．蘇州大學，20xx．

　　［8］馬棪．我國商業(yè)銀行流動性風險管理問題與對策［D］．河北大學，20xx．

　　［9］姚曉翠．我國商業(yè)銀行風險管理存在的問題與對策研究［D］．內蒙古大學，20xx．

　�。�10］孫明灝．我國商業(yè)銀行經營創(chuàng)新中的風險管理問題研究［D］．東北師范大學，20xx．

　　［11］祝司臣．新疆城市商業(yè)銀行跨區(qū)域經營的問題和對策［J］．時代金融，20xx，(03):113.

銀行管理論文12

　　摘要：本文以現(xiàn)階段我國城市商業(yè)銀行內部審計與風險管理的研究成果為理論基礎，并結合目前我國城市商業(yè)銀行內部審計與風險管理的實際情況對其存在的風險現(xiàn)狀進行系統(tǒng)分析，并對二者之間的相關性進行探討，從二者之間的聯(lián)系中討論我國城市商業(yè)銀行內部審計參與銀行風險管理的必要性與可行性，最終實現(xiàn)城市商業(yè)銀行對內部審計與風險的進一步有效管理。

　　關鍵詞：城市商業(yè)銀行；內部審計；風險管理。

　　一、引言

　　銀行業(yè)是世界金融業(yè)發(fā)展中的主體行業(yè)，它的有序發(fā)展決定著世界經濟的增長與運行安全，因此其在社會經濟發(fā)展中占據(jù)非常重要的地位�，F(xiàn)階段隨著城市商業(yè)銀行的進一步發(fā)展壯大以及商業(yè)銀行自身風險性的不斷上升，目前我國城市商業(yè)銀行內部審計與風險管理問題已逐漸成為各界所關注的問題。銀行在應對自身風險時，主要施行銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管、存款保險制度的建立、社會監(jiān)督以及行業(yè)自律等有效途徑及有效方法實現(xiàn)對銀行風險的控制與管理，另外，現(xiàn)階段除了銀行的外部監(jiān)管途徑之外，商業(yè)銀行內部審計部門在銀行管理與控制中也占據(jù)著非常重要的地位，它能夠提升銀行抵御各種風險的能力，促進銀行更安全、更穩(wěn)定的發(fā)展。因此，本論文便對我國城市商業(yè)銀行內部審計如何實現(xiàn)風險管理職能這一問題進行深入的探討與分析。

　　二、我國城市商業(yè)銀行內部審計與風險管理現(xiàn)狀及原因分析

　�。ㄒ唬┏鞘猩虡I(yè)銀行風險分析

　　我國城市商業(yè)銀行的風險包含信用風險、市場風險以及操作風險等，我國20xx-2010年城市商業(yè)銀行的總資產處于逐漸上升趨勢，而不良貸款總額及不良貸款率也逐漸上升。20xx年，我國城市商業(yè)銀行不良貸款總額達325.6億元，而不良貸款率達到0.9%.因此其風險率也在不斷上升。

　�。ǘ�） 我國城市商業(yè)銀行內部審計與風險管理現(xiàn)狀分析

　　1.我國城市商業(yè)銀行內部審計現(xiàn)狀分析。

　�。�1）監(jiān)管體系存在相應的落后性。內部審計部門在銀行中歸銀行總行或分行行長直接管理，銀行內部審計人員的調配、工資發(fā)放等都由行長直接進行管理。

　　但是銀行內部審計部門不直接向銀行董事長匯報工作，因此混亂的組織領導關系造成審計部門權威性及獨立性的缺失。隨著我國銀行業(yè)制度改革與發(fā)展，商業(yè)銀行逐步成為自主經營、自負盈虧的金融企業(yè)，各行長在進行企業(yè)決策時將銀行的利益放在首位，導致銀行中所存在的具體問題并不能第一時間匯報給最高級管理階層。內部審計部門與被審計部門二者在工作中存在相互影響、利益相關等聯(lián)系，因此二者之間在商業(yè)銀行中的地位相等，這就使得審計部門的工作受到一定限制，內部審計工作逐漸趨于形式化。

　�。�2）銀行內部審計工作手段及方法單一且具有落后性�，F(xiàn)階段，我國大多數(shù)商業(yè)銀行在內部審計工作開展過程時其工作重點主要是對原始憑證的審查，這種審查管理方法屬于事后審查，與國外商業(yè)銀行具有風險導向的內部審計效果具有非常大的差異性。我國商業(yè)銀行內部落后的審計方法及單一的審計手段造成審計部門在工作中處理問題的時間過長、成本高、效率低下，從而使得銀行內部審計風險及管理風險進一步增加，同時，銀行內部審計部門工作人員在工作時常憑借主觀判斷，因此其科學合理性較弱。目前，由于現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)的不斷建設與發(fā)展，我國商業(yè)銀行在進行業(yè)務操作時其操作手段逐漸趨于虛擬化，而現(xiàn)實中審計部門相關工作人員在工作時還是使用傳統(tǒng)的操作方法進行工作，這樣就造成部門工作效率的低下，使得銀行內部問題得不到根本性的認知與解決，因此無法將風險管理落實到具體的實際操作中，最終影響銀行的發(fā)展。

　　2.我國城市商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀分析。

　　目前，我國城市商業(yè)銀行風險管理還存在許多不足之處，主要體現(xiàn)在風險識別欠缺、商業(yè)銀行內部控制缺失以及風險管理人才及信息交流溝通的缺乏。

　　雖然我國部分城市商業(yè)銀行已按照標準建立了銀行風險管理構架，同時也設立了相應的管理部門以及管理體制以更好的對風險實行控制管理，但是根據(jù)調查研究發(fā)現(xiàn)，銀行風險出現(xiàn)的數(shù)量與銀行部門及銀行目標還存在著較大的差距，風險管理相關部門在工作中，很多制度及工作內容并沒有真正的發(fā)揮其工作效用，因此銀行在對其的控制中還存在著一定的缺陷性。

　　企業(yè)風險的發(fā)生具有一定的隨機性與偶然性，因此雖然部分銀行在風險發(fā)生之前便對目標進行設立并對解決問題方法進行了相應研究，但是其并不能真正高效的解決銀行隨機產生的風險；我國商業(yè)銀行在對信息進行管理時，是按照不同的階層進行同一信息的傳遞，因此在信息傳遞過程中，可能會造成信息的流失，使得最終傳遞的信息不足以體現(xiàn)目前銀行真正所面臨的問題及風險，因此錯失了及時規(guī)避風險的最佳時間；目前我國銀行行業(yè)風險管理的專業(yè)人才非常缺乏，現(xiàn)代銀行業(yè)風險管理專業(yè)人才需要具備金融風險管理的專業(yè)知識、具體的操作實踐技能以及較高的綜合素養(yǎng)，但是我國對于風險管理這一概念引入時間較短，這一方面的專業(yè)人才較少，是銀行風險管理發(fā)展的根本局限性。

　�。ㄈ�） 我國城市商業(yè)銀行內部審計參與風險管理的必然性與可行性分析

　　1.必然性分析。

　�。�1）銀行風險管理長效機制建立的需求。

　　銀行風險管理的最大效用便是在銀行風險發(fā)生之時，對其風險進行分析、做出正確的判斷，并采取一定的防風險措施，使得銀行避免因風險的出現(xiàn)而造成自身的損失；在損失發(fā)生后，銀行風險管理可使損失發(fā)生后所必需的資源與銀行自身發(fā)展中所需資源盡量處于平衡狀態(tài)。銀行屬于金融行業(yè)，其自身的`特性便決定了銀行風險因素的存在，因此銀行的管理層應將風險管理重心置于風險來臨之前的防御機制的建立，而并不是在風險來臨后對其進行損失的補償�，F(xiàn)代商業(yè)銀行的內部審計部門可將審計范圍進一步擴大，主動尋求銀行風險規(guī)避方式及防御機制，使得銀行可更好的確立自身的業(yè)務發(fā)展目標及經營方向，從而促進銀行更好的發(fā)展。

　　商業(yè)銀行內部審計參與風險管理能夠滿足銀行風險管理長效機制建立的需求。內部審計人員在日常的審計工作中對銀行內部的各個崗位職責及工作具體操作手段等都有一定的了解，因此通過對銀行風險管理知識的學習并對其進行監(jiān)控可全面細致的了解銀行風險的影響因素，這樣有利于銀行掌握具體的風險規(guī)避方法，并及時的對現(xiàn)有的風險管理政策進行調整，將銀行的長期風險策略與短期風險目標相協(xié)調，最終實現(xiàn)銀行風險體制的完善。

　�。�2）銀行風險管理政策執(zhí)行的需求。

　　目前我國城市商業(yè)銀行的管理制度主要實行總行管理，這種管理制度內部所包含的級別較多，不利于對各個分行的管理，同時也不利于銀行內部信息的交流與傳達。銀行現(xiàn)行的風險管理政策不利于對風險進行及時的處理，從而造成銀行風險管理的隱患。內部審計部門是銀行中的重要管理部門，它不僅要對銀行中的財務及工作報告等進行審查，同時還要對銀行各個階層風險管理職責進行管理。銀行內部審計部門在銀行組織結構中具有獨立性與權威性，因此在工作中可以對其他部門進行權利威懾，使其自覺的對風險管理制度進行實施操作。同時，審計部門還會對各部門的風險管理政策執(zhí)行效果進行檢查并做出相應的政策處理，這就使得其他部門必須盡可能的保證風險管理達到預期的目標。內部審計部門可以適當?shù)膶︺y行管理政策缺陷進行研究，使得風險管理制度及政策得到有效實施，最終實現(xiàn)銀行的發(fā)展目標。

　　2.可行性分析。

　�。�1）內部審計組織地位具有保障性。在城市商業(yè)銀行中，內部審計部門不參與銀行的商業(yè)活動，它主要是對商業(yè)銀行內部的活動及有效性進行管理，在銀行具體的商業(yè)活動中不用承擔業(yè)務的直接責任，因此內部審計部門在商業(yè)銀行部門中具有其特有的權威性與獨立性�，F(xiàn)階段，商業(yè)銀行內部最高決策以及最高風險承擔者主要是由銀行董事會決定與承擔，董事會通過對銀行現(xiàn)狀進行分析，從而制定相關的風險策略、準備風險所需的資源，并通過風險管理等部門實現(xiàn)對銀行風險的管理。內部審計部門在職能實施過程中，主要向審計委員會進行報告，從而有利于對銀行自身的風險管理進行了解，預測銀行風險的發(fā)展趨勢，以便不斷的修正及完善銀行戰(zhàn)略措施，更好的實現(xiàn)對銀行風險及自身發(fā)展的管理。內部審計部門在行政上主要受上級主管部門的領導，這種管理方式可使審計人員獲得其他部門的相關資料，有利于銀行內部信息的有效及準確傳輸，同時也有利于對各個部門運營活動中的具體實施手段的監(jiān)督并對上級領導提出可行性建議。以上兩種相統(tǒng)一的管理模式有利于保證內部審計部門的權威性與獨立性，有利于內部審計工作的進行，進而保證銀行風險管理工作的有效開展。

　�。�2）內部審計制度規(guī)范具有保障性�，F(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行正在對新資本協(xié)議進行不斷的建立與完善，不斷的制定銀行工作指引政策，同時結合《中國內部審計規(guī)范》等相關制度對商業(yè)銀行進行更加完善的管理，這樣不僅可以有效的保證銀行內部審計工作的權威性與獨立性，也在一定程度上提升了銀行審計部門的工作質量與工作效率，使城市商業(yè)銀行內部審計工作的內容不斷完善，不僅可以滿足我國商業(yè)銀行對風險管理的具體需求，同時也是城市商業(yè)銀行目前發(fā)展的實際情況與實際要求。

　　三、內部審計在我國城市銀行風險管理中的具體應用

　�。ㄒ唬� 我國城市商業(yè)銀行內部審計參與風險管理的有效途徑

　　在市場經濟發(fā)展及經濟金融一體化的發(fā)展背景下，企業(yè)之間的市場競爭變得越來越激烈，也加大了企業(yè)風險產生的可能性。銀行破產及金融危機等一系列問題的產生使得各企業(yè)的管理階層意識到市場發(fā)展的風險性，因此管理階層開始探索并采取內部審計手段來控制企業(yè)中存在的風險，以保證風險發(fā)生在企業(yè)可接受的程度之內。此前，隨著企業(yè)對審計工作的不斷重視，國際上的外部審計業(yè)務開始逐漸出現(xiàn)并快速發(fā)展，這就對行業(yè)內部的企業(yè)審計造成了前所未有的壓力，內部審計要想更好的發(fā)展實現(xiàn)自身的存在價值便必須要對現(xiàn)有的審計方法進行改革，將審計重點與審計項目存在的風險相結合，這一方式的改變使得內部審計取得更好的發(fā)展，使其逐漸取代傳統(tǒng)的審計模式成為主導模式。

　　風險管理過程中開展的風險管理審計，主要是對現(xiàn)階段城市商業(yè)銀行內部所施行的風險管理政策及模式等進行系統(tǒng)的分析與研究，是銀行相關部門對銀行風險管理之后的繼續(xù)監(jiān)督，內部審計開展的風險導向審計主要是對銀行進行風險處理措施之后，所存在的剩余風險進行分析并提出可行性建議，最終使剩余風險的風險指數(shù)降到該商業(yè)銀行所能承受的范圍之內。

　　風險導向內部審計是內部審計人員在對銀行風險進行評估管理時，將審計風險模型作為基礎進行審計，主要是指內部審計人員對銀行內部的剩余風險進行評估與確定，同時利用審計程序將其風險降至商業(yè)銀行可承受范圍之內。

　　因此在該項程序中，審計人員不僅可以有效的檢測審計風險，同時還可以控制銀行內部剩余風險，從而有效解決并控制銀行經營風險。

　　（二） 我國城市商業(yè)銀行風險管理內部審計與內部控制審計比較分析

　　1.控制基礎內部審計與風險管理內部審計內涵研究。

　�。�1）控制基礎內部審計。上世紀上半葉，隨著社會經濟的發(fā)展與商業(yè)企業(yè)的大規(guī)模建設，人們對內部審計的重要性也越來越重視，之后便出臺了一系列與之相關的法案以實現(xiàn)并鞏固其在企業(yè)組織中的重要地位，內部審計在此基礎上也得到逐漸完善與發(fā)展。人們對內部審計的重視開始于美國相關憲法對公司會計記錄保持的要求，這一要求奠定了內部審計工作在組織中的必不可少的作用。在之后的法案中規(guī)定了企業(yè)的管理層在不知情情況下，所做出的一系列組織及違法經營活動，也要承擔相應的法律責任，而這一制度的發(fā)布在一定程度上造成了企業(yè)管理階層領導人的工作壓力，他們只有從內部控制制度入手，對企業(yè)的行為等進行一定的規(guī)范，才能有效避免風險。以上相關法律政策的制定，則使得企業(yè)內部審計需要對企業(yè)內部控制系統(tǒng)加以審計才能保證企業(yè)的規(guī)范安全運轉，在此背景之下，控制基礎內部審計得以成立。控制基礎內部審計的主要目標是對企業(yè)在運營過程中是否遵守相關法律規(guī)定的情況進行監(jiān)督，從而找出企業(yè)中未遵循法律法規(guī)的情況，最終對企業(yè)未遵循法律法規(guī)的改善措施進行制定。

　�。�2）風險管理內部審計。風險管理審計是商業(yè)銀行為了更好的處理銀行風險所產生的一種新興事物，它主要是對銀行內部所存在的固有風險進行長期有效的管理，并對其風險管理因素及內容施行的效果進行研究及評價，最終提出相應的改進意見，因此風險管理程序的適當性及風險管理目標的完成情況，是對城市商業(yè)銀行風險管理過程有效性進行評價的重要指標。

　　商業(yè)銀行內部審計對風險管理程序的適當性分析主要包含風險認知、風險評估以及風險處理等內容。銀行風險的認知需要內部審計人員對現(xiàn)有的銀行風險進行識別，并提出未被識別的風險；風險評估主要是審計人員對現(xiàn)有的風險評估進行分析與檢測并對其中不合適及不全面的風險評估結果進行相應的修改；風險處理主要是內部審計人員對相關職能部門采取的風險識別及風險評估措施進行研究，分析其措施等是否恰當。

　　2.內部控制審計與風險管理審計的區(qū)別比較。

　　（1）定義差異性。內部控制審計主要是指對企業(yè)內部財務信息的準確性、企業(yè)經營活動的有效性等進行相應的評價；風險管理審計其內涵主要是指企業(yè)為了實現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標而將風險管理理論作為理論基礎，將審計的確認與咨詢環(huán)節(jié)作為其發(fā)展的實施手段，運用系統(tǒng)的準確的審計方法對企業(yè)風險管理環(huán)節(jié)中的過程及效果進行分析評價，最終實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

　�。�2）目標差異性。內部控制審計的目標主要是對企業(yè)內部控制制度設計健全性、核實性及效率等進行控制與評價；風險管理審計主要目標是對企業(yè)內部風險管理設計程序及執(zhí)行方法的合理性、有效性進行分析評價。

　�。�3）實施方法的差異性。內部控制審計主要采用分析、測試及抽樣等方法進行分析；而風險管理審計主要是采用預警分析、綜合評價以及專業(yè)判斷等方法進行風險管理的分析與評價。

　　3.實施風險管理審計的必要條件及意義分析。

　�。�1）實施風險管理審計的必要條件。風險管理審計模式是由各個要素組合而成的統(tǒng)一整體，主要包括企業(yè)治理結構、企業(yè)內部審計環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略目標以及審計資源等。它直接決定著企業(yè)風險管理審計在各部門間的地位作用以及實施管理模式；企業(yè)內部審計環(huán)境是企業(yè)實施風險管理的條件，是風險管理審計模式實施的基礎，它可以為其他的各要素提供相適應的結構。審計環(huán)境的好壞直接影響著風險管理審計的具體操作與實施，反之，風險管理審計模式的有效開展也會對企業(yè)內部審計環(huán)境產生一定的改善效果。

　　內部審計戰(zhàn)略目標的制定是實施風險管理審計的必要條件，它決定著風險管理審計在企業(yè)風險中的作用，同時也影響著企業(yè)內部審計資源的有效整合與配置。內部審計資源主要是在風險管理審計實施過程中所需要的人力、物力及財力等資源的總稱，資源的合理配置影響著風險管理審計的具體實施與操作，因此它是風險管理審計模式開展的必要基礎。內部審計能力的高低是企業(yè)風險管理內部資源應用的決定性因素，較強的風險管理審計能力可以將企業(yè)資源優(yōu)勢最大化發(fā)揮，因此其是風險管理戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的重要保證。

　　（2）意義。風險管理審計的實施不僅可以對企業(yè)的風險進行有效管理，同時還可以對各部門之間的經濟效益做出客觀、公正的評價。企業(yè)風險管理審計部門在進行工作時，其工作范圍涉及到商業(yè)銀行內部的各個部門，因此風險管理審計部門在開展工作中，不僅可以與其他部門產生一定的溝通，同時還可以在各部門間產生相應的協(xié)調作用。銀行在發(fā)展過程中，各部門之間還存在相應的內部風險，風險管理審計部門具有自身的獨特性，能與其他部門間保持相應的獨立性，因此可以對各部門進行協(xié)調管理，以避免重大風險的發(fā)生。

　　四、結語

　　綜上所述，風險管理審計是新型風險管理理論，評價其在使用過程中的有效性能夠幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)組織目標，因此其應用范圍也越來越廣。銀行業(yè)與風險管理有著密不可分的聯(lián)系，銀行必須采取有效的風險管理措施才能真正實現(xiàn)自身利益的最大化及自身的發(fā)展，因此城市商業(yè)銀行在運營過程中將內部審計逐漸應用于廣泛管理中，對銀行的目標實現(xiàn)起著非常重要的作用。隨著銀行風險管理理論的不斷完善與應用，我國城市商業(yè)銀行的風險管理問題一定可以得到有效管理與控制，減小銀行發(fā)展風險。

　　參考文獻：

　　[1]郝斯佳�；�于風險管理框架下商業(yè)銀行內部審計問題研究[D].蘭州商學院，20xx.

　　[2]秦敏。商業(yè)銀行風險管理內部審計研究[D].濟南：山東經濟學院，20xx.

　　[3]薛紹君。關于內部控制在商業(yè)銀行風險管理中的作用機理研究[D].呼和浩特：內蒙古大學，20xx.

　　[4]何洋。我國商業(yè)銀行現(xiàn)代風險導向內部審計研究[D].蘭州大學，20xx.

　　[5]楊國芹。商業(yè)銀行內部審計研究[D].武漢：華中科技大學，20xx.

　　[6]楊佩佩。商業(yè)銀行操作風險內部審計評價和管理研究[D].華僑大學，20xx.

　　[7]劉媛媛。城市商業(yè)銀行內部審計研究[D].哈爾濱商業(yè)大學，20xx.

　　[8]劉新宇�；�于全面風險管理的中國商業(yè)銀行內部控制研究[D].沈陽：遼寧大學，20xx.

銀行管理論文13

　　隨著電子信息技術的飛速進步與高速發(fā)展,人們已經開始逐漸接受與應用電子信息技術,同時使用電子信息技術也成為了金融行業(yè)的一種發(fā)展趨勢。目前基于SSH構建的銀行管理系統(tǒng)已經成為銀行進步與發(fā)展的又一關鍵因素。使用基于SSH構建的銀行管理體系不但能夠有效地減少銀行日常工作流程,優(yōu)化人力資源成本,而且也能夠為銀行職員與客戶搭載一個不受地域限制的溝通橋梁。利用此管理系統(tǒng)有著工作便捷,提高效率,規(guī)范程序,智能辦公,方便實用,成本低廉等優(yōu)點。此系統(tǒng)具備大范圍使用的客觀條件,能夠保證銀行管理系統(tǒng)的信息化水平提高。

　　一、基于SSH構建的銀行管理系統(tǒng)的設計

　　銀行管理系統(tǒng)使用B/S結構進行設計,使用AJAX技術進行信息交互與聯(lián)系,并且使用MVC三層架構的模式進行設計與開發(fā),設計過程中使用目前流行的SSH結構來針對復雜的頁面邏輯、流程操控以及工作模式持久化進行設計。銀行管理系統(tǒng)的設計不但結合了JSP技術與SERLET技術,還很好地結合了以往前臺分頁設計方案中的結構與內容,結合SSH機構能在設計中盡可能的使銀行管理系統(tǒng)的結構得到簡化,同時使銀行管理系統(tǒng)的結構更加明晰,便于設計。

　　該銀行管理系統(tǒng)選用功能強大的MYSQL后臺信息數(shù)據(jù)庫。MYSQL是一種高性能,低價格服務器,不僅可以進行支持巨大規(guī)模的日常計算處理要求,該數(shù)據(jù)庫安全性相比其他技術均要高出不少,并且很好地完成與其它系統(tǒng)之間的交互操作。

　　二、基于SSH構建的銀行管理系統(tǒng)的主要功能

　　目前的銀行管理系統(tǒng)功能強大、涉及面廣泛,并且整個系統(tǒng)的操作與設計非常繁瑣,本文的銀行管理系統(tǒng)主要是根據(jù)銀行員工管理及銀行不同客戶對自身賬戶的操作這兩個方面來完成設計方案,保證設計能夠實現(xiàn)對當日利率與匯率的.設置、日常銀行結算業(yè)務的處理其中包括:客戶開戶、注銷賬戶、客戶存款、客戶匯款、客戶轉賬、客戶取款以及在辦理業(yè)務時需要的不同操作以及銀行期末報表的管理、員工管理等日常功能。

　　(一)銀行匯率與利率的處理

　　其中包括三種設置:當日匯率顯示、當日利率顯示、利率和匯率比對顯示。當系統(tǒng)管理員對系統(tǒng)主頁面進行操作時,當天的活期利率和定期利率、各國匯率的兌換情況都將顯示在系統(tǒng)主頁面上,系統(tǒng)能夠根據(jù)登陸賬號自動確定登錄人的身份。如果登陸的用戶顯示為銀行部門經理,該系統(tǒng)會根據(jù)初始設定的權限進行相應的顯示,還可對登陸用戶的權限進行設置。

　　(二)銀行日常業(yè)務的處理

　　銀行個人業(yè)務包括:客戶開戶、賬戶注銷、客戶存款、定期存款轉活期存款、賬戶查詢、客戶取款及銀行轉賬、外匯結算、賬戶掛失和凍結賬號,在客戶登錄到系統(tǒng)主界面之后,能夠實現(xiàn)對自己的賬戶進行操作。企業(yè)的業(yè)務主要有:企業(yè)客戶的開戶、企業(yè)賬戶注銷、企業(yè)客戶存款、定期存款轉活期存款、企業(yè)客戶取款、賬戶查詢及更新、銀行轉賬、外匯結算、企業(yè)賬戶遺失與補辦。企業(yè)客戶在登錄到系統(tǒng)主頁面之后,同樣也能對企業(yè)賬戶做出符合權限的操作。

　　(三)銀行報表管理

　　銀行主營業(yè)務收入報表,利息報表及異常情況報表。報表如果按個體的不同可以分為:企業(yè)報表與個人報表。企業(yè)主營業(yè)務報表分三類:一類是日企業(yè)主營業(yè)務收入報表、月企業(yè)主營業(yè)務收入報表、年企業(yè)主營業(yè)務收入報表;利息報表可以分為兩類:一類是日企業(yè)利息報表、一類是月企業(yè)利息報表;異常情況報表通常是指系統(tǒng)在運行過程中自身出現(xiàn)的問題,系統(tǒng)提示出現(xiàn)異常情況。通常銀行的部門經理負責對各種報表進行打印與保存。

　　(四)銀行員工管理

　　新員工的錄入是該系統(tǒng)管理員工的主要功能,這部分工作一般是由人事部經理來進行相應的操作。員工錄入的作用體現(xiàn)在,當新員工錄入完成以后,銀行部門經理可以通過該系統(tǒng)對數(shù)據(jù)庫中的員工信息進行更新。使用該系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫功能,通過查詢不同員工的工作號,能夠獲取到某個某個員工具體信息,同時能夠對員工個人信息進行修改與更新。

　　三、基于SSH的銀行系統(tǒng)的構架

　　SSH結構是當前普遍認可的Web開發(fā)模式進行組合。和其他使用的Java架構的系統(tǒng)相同,Struts是同樣是面向所有對象所涉及,能夠把MVC模式“業(yè)務邏輯和顯示邏輯”的功能發(fā)揮到極致�；�于Struts構架的Web應用程序原則上符合JSP Model2的開發(fā)與設計標準,是傳統(tǒng)MVC設計模式的一種變化類型。其中Spring的用途不僅僅在于服務器端的開發(fā),還需要從適合性、可協(xié)調性等角度出發(fā),Java技術同樣可以從Spring設計中受益。由于Hibernate是一個開放源代碼的程序,針對JCBC進行了非常小規(guī)模的封裝,這樣一來Java程序員就能夠更方便地使用編程技術來操作整個數(shù)據(jù)庫。

　　銀行管理系統(tǒng)采用J2EE的三層架構,分別為業(yè)務邏輯層、表示層、數(shù)據(jù)持久層。采用Struts為整個系統(tǒng)進行基礎架構,并且進行MVC的數(shù)據(jù)表層的分離。在Struts為基礎架構的部分,使用Hibernate技術輔助數(shù)據(jù)持久層,在業(yè)務邏輯層中也使用Spring進行輔助。具體操作方法是:使用對象的分析法,根據(jù)目標對象的情況設計出一些合理可靠的模型,將這些模型作為java的基礎操作元素,編寫基礎的DAO接口程序,并且結合Hibernate技術以輔助DAO接口程序的完成,再通過Spring完成業(yè)務邏輯。最后使用SSH技術完成Java與數(shù)據(jù)庫之間的轉化與互換。在數(shù)據(jù)持久層中,主要依靠Hibernate以便實現(xiàn)對象映射和數(shù)據(jù)庫之間數(shù)據(jù)的交換,并返回處理結果。本文所使用的J2EE三層構架體系在中間層內處理系統(tǒng)規(guī)則、數(shù)據(jù)錄入等工作,其中客戶端不能直接與數(shù)據(jù)庫進行數(shù)據(jù)的交替與轉換,需要先通過控制器建立與中間層的聯(lián)系,然后數(shù)據(jù)庫才能與中間層進行交互。

　　四、結語

　　本文探討了基于SSH構建的銀行管理系統(tǒng)在實際生活中的設計與實現(xiàn),通過試用證明此方案對銀行系統(tǒng)進行管理,能夠更好地完善銀行內部的管理,節(jié)約成本,提供更為優(yōu)質的服務。

銀行管理論文14

　　摘要:新常態(tài)下，商業(yè)銀行應當積極采取有效措施開展計劃財務管理工作，以推進商業(yè)銀行自身的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。本文從會計核算、流動性、信息統(tǒng)計以及預算等方面入手，探討新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務管理內容及方式，以全面提高商業(yè)銀行計劃財務管理的科學性和有效性。

　　關鍵詞:新常態(tài)；商業(yè)銀行；計劃財務管理

　　隨著經濟形勢呈現(xiàn)出新常態(tài)特點，以及利率市場化進程的加快、金融托媒條件下的科技轉型逐步實現(xiàn)和互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷發(fā)展進步，商業(yè)銀行若想要實現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，應當積極轉型，對計劃實施高效化管理，從而沉著應對新常態(tài)下經濟發(fā)展所帶來的諸多挑戰(zhàn)。

　　一、新常態(tài)下的會計核算管理

　　1.新常態(tài)下會計核算管理所遇到的瓶頸

　　社會經濟發(fā)展的當前形勢下，商業(yè)銀行業(yè)務不斷創(chuàng)新，對傳統(tǒng)的會計核算帶來了新的挑戰(zhàn)，投行業(yè)務以及金融衍生品投資的不斷發(fā)展，要求商業(yè)銀行會計核算不斷優(yōu)化調整，從而保證商業(yè)銀行計劃財務管理工作的順利開展。以金融衍生品為例加以分析可知，表外核算是當前市場經濟中衍生金融的主要工具，監(jiān)管部門僅僅能夠對商業(yè)銀行的報表數(shù)據(jù)信息進行監(jiān)督與管理，而國際金融市場衍生品存在較大風險，這與會計核算缺陷存在密切聯(lián)系。會計信息披露是確認與計量的重要方式，金融衍生品的出現(xiàn)打破了商業(yè)銀行傳統(tǒng)的資產確認方式，導致相關會計確認與計量存在一定不確定性。所謂會計計量，主要是指用貨幣或其他量度單位對經濟業(yè)務及其結構進行準確計量，而貨幣計量規(guī)則難以實現(xiàn)，導致金融衍生工具存在一定計量難度，此種情況下，金融衍生品業(yè)務的會計核算過程中，風險控制難度較大，對于商業(yè)銀行的發(fā)展是極為不利的。與此同時，商業(yè)銀行會計核算操作標準尚不統(tǒng)一，銀行對相關問題的解決方式也不盡相同�？颇空{整與會計核算內容調整后，商業(yè)銀行表內外余額波動較大，相關監(jiān)管部門也只能夠通過報表對銀行余額變動情況進行監(jiān)督，難以進行實時把控。相關操作人員會計知識的不足，也是滋生會計核算風險的'重要因素。

　　2.加強會計核算管理的有效途徑

　　一是商業(yè)銀行應當積極完善制度及相關規(guī)定，結合銀行自身發(fā)展實際，制定規(guī)范的會計制度及業(yè)務操作標準，進而對商業(yè)銀行各項業(yè)務實行動態(tài)化管理與控制，確保大額支付以及應收應付款掛賬等事項能夠嚴格按照制度進行報批。在原有業(yè)務管理方式的基礎上，不斷進行補充和調整，為商業(yè)銀行各項業(yè)務的開展提供可靠的支持。在此基礎上，應當積極建立獎懲機制，調動員工的工作積極性。二是完善會計核算程序。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行計劃財務管理工作中，應當積極完善會計核算程度，柜臺及相關會計人員應當嚴格且規(guī)范的填寫會計憑證，對商業(yè)銀行具體業(yè)務的核算程序進行嚴格控制，通過賬務核對以及相互監(jiān)督等方式，切實保證會計核算工作的有序開展。為合理控制商業(yè)銀行業(yè)務風險點，應當通過設置臺帳記錄等方式，對規(guī)劃、預測、計劃以及控制監(jiān)督等方式進行綜合運用，全面提高商業(yè)銀行計劃財務管理的科學性和可靠性。三是建立健全內部控制制度。為全面提高新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務管理效率，應當積極建立健全內部控制制度，對商業(yè)銀行運行風險進行有效規(guī)避。因此在商業(yè)銀行發(fā)展過程中，應當對當前現(xiàn)有規(guī)章制度進行有效梳理，對銀行內部人員崗位進行有效梳理，爭取實現(xiàn)內部科學化、規(guī)范化控制。在此基礎上，應當依據(jù)商業(yè)銀行自身發(fā)展實際情況加以全面分析，對現(xiàn)代信息科學進行合理利用，優(yōu)化調整商業(yè)銀行新老業(yè)務的控制方式，并建立事前控制系統(tǒng)，切實做好風險防范與控制工作。

　　二、新常態(tài)下的流動性管理

　　1.商業(yè)銀行流動性管理存在的問題

　　新常態(tài)環(huán)境下，商業(yè)銀行及其監(jiān)管機構對流動性風險管理的重視力度逐漸加大，商業(yè)銀行為有效應對利潤空間下滑問題，正積極采取有效措施提高頭寸預報的準確性，確保結余資金得到最大化利用。當前社會經濟發(fā)展條件下，商業(yè)銀行的運行需要各項存款來支撐，同時還需要嚴格按照預定要求對企業(yè)及個人進出款進行準確預報和控制，在此種情況下，受上下傳導會受時間限制，以及客戶進出款存在的不確定性，會出現(xiàn)流動性不穩(wěn)定的問題，嚴重影響商業(yè)銀行財務管理效率，因此在新常態(tài)下加強商業(yè)銀行計劃財務管理是非常必要的。

　　2.流動性管理的具體策略

　　為促進新常態(tài)下商業(yè)銀行流動性管理問題的有效解決，商業(yè)銀行應當積極建立健全流動性管理體系，通過上下傳導機制，對商業(yè)銀行剩余資金進行合理安排，結合商業(yè)銀行的實際情況做好壓力測試，并及時對體系模型進行優(yōu)化調整，切實保證財務管理整體效率。在此基礎上，對商業(yè)銀行資產負債結構和期限進行合理安排，適時調整理財資金池比例，對同業(yè)業(yè)務進行科學化梳理，在保證資本充足率的基礎上，切實提高財務杠桿的收益。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行應當對央行各類政策工具及市場融資手段進行合理利用，切實擴充商業(yè)銀行自身流動性，最大程度上滿足新常態(tài)下市場經濟監(jiān)管要求及抵御風險的實際需求。

　　三、新常態(tài)下的信息統(tǒng)計管理

　　隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，商業(yè)銀行處于新常態(tài)運行環(huán)境下，信息統(tǒng)計管理是商業(yè)銀行的新利潤點，信息統(tǒng)計數(shù)據(jù)的支持，在一定程度上反映出商業(yè)銀行的業(yè)務水平和經營現(xiàn)狀，從而直接關系著商業(yè)銀行的資產負債管理水平及流動性風險規(guī)避的準確性，對于商業(yè)銀行科學決策以及業(yè)務結構調整也產生一定影響。由此可知，在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計管理工作難度較大。1.信息統(tǒng)計管理的不足一是時效性不足。在新常態(tài)下，商業(yè)銀行信息統(tǒng)計管理過程中，受到數(shù)據(jù)傳達方式、系統(tǒng)運行以及監(jiān)管層數(shù)據(jù)共享等多種因素的影響，報表數(shù)據(jù)獲取的時效性不足，嚴重影響商業(yè)銀行日常經營管理效率，甚至在一定程度上影響商業(yè)銀行決策的科學性。與此同時，商業(yè)銀行運行過程中，數(shù)據(jù)信息的真實性和準確性也是影響信息統(tǒng)計管理效率的一項重要因素，尤其是部分報表涉及到人工調整和填報，并依照人工方式進行校驗，往往存在一定疏漏，此種情況下勢必會影響商業(yè)銀行相關數(shù)據(jù)信息的真實性和準確性。在商業(yè)銀行信息統(tǒng)計管理工作中，往往耗費較大的人力資源開展數(shù)據(jù)的采集匯總檢驗等工作，綜合管理效率較低。2.信息統(tǒng)計管理相關建議注重系統(tǒng)開發(fā)，盡量避免手工填報數(shù)據(jù)，以避免類似于總分支機構匯總數(shù)據(jù)無法配平等情況；注重人工培訓，人員設置應合理、注意新老員工的數(shù)據(jù)信息移交。同時，應當加強進行相關創(chuàng)新業(yè)務統(tǒng)計培訓，以提高信息統(tǒng)計的準確度；注重數(shù)據(jù)共享，由于目前大部分商業(yè)銀行存在跨地區(qū)開設分支機構，因此在信息數(shù)據(jù)共享上（包括銀行內及銀行間）也應加強，以避免例如不良客戶跨地區(qū)或跨行瞞騙授信或單筆抵押物重復瞞騙質押等情況；注重基礎數(shù)據(jù)部門信息準確度，相關基礎數(shù)據(jù)統(tǒng)計人員應當嚴格按照要求進行信息錄入、維護及匯總工作。

　　四、新常態(tài)下的預算管理

　　影響預算管理效率的因素主要有三方面，一是人為因素，二是相互串用因素，三是戰(zhàn)略發(fā)展因素，四是風險因素，五是經濟波動因素。因此在商業(yè)銀行計劃財務管理過程中，應當根據(jù)自身條件，建立一套科學的預算管理模型�？紤]“木桶效應”，即積極挖掘弱勢業(yè)務的潛力。在管理上，建議施行精細化管理，將各項工作分配到人，并進行自上而下的監(jiān)督，自下而上的反饋。定期對預算管理進行評價，不斷對其補充和完善。預算管理人員在進行預算管理時應執(zhí)行完善的風險預算管理制度和具備科學的前瞻性思考及判斷。通過一系列包括設立合理目標、合理建立風險矩陣、定期進行風險排查、反饋處理問題、分析后出具風險排查報告等步驟實施風險預算管理。

　　五、結束語

　　總而言之，大數(shù)據(jù)時代對商業(yè)銀行發(fā)展提出了新的要求，為實現(xiàn)自身穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行應當準確把握新常態(tài)下市場經濟的具體要求，積極采取有效措施加強計劃財務管理，從會計核算、流動性管理、信息統(tǒng)計管理以及預算管理等方面入手，切實提高商業(yè)銀行財務管理水平，為商業(yè)銀行科學化決策打下良好的基礎。

　　參考文獻：

　　[1]傅小梅.淺談商業(yè)銀行財務管理創(chuàng)新[J].財會通訊，20xx(35).

　　[2]周煜.新常態(tài)下商業(yè)銀行計劃財務管理分析[J].財會研究，20xx(6):53-55.

　　[3]劉喜文.淺談商業(yè)銀行財務管理發(fā)展轉型[J].農村金融研究，20xx(6):40-43.

　　[4]常國華，譚道倫.淺析“新常態(tài)”下商業(yè)銀行財務管理轉型[J].中國市場，20xx(14):95-95.

　　[5]陳曉媛.商業(yè)銀行財務管理發(fā)展轉型的研究[J].會計師，20xx(21):46-47.財稅研究

銀行管理論文15

　　一、戰(zhàn)略管理會計內涵

　　戰(zhàn)略管理會計重視戰(zhàn)略層面，通過戰(zhàn)略管理會計的實施整合相關信息，選取合理戰(zhàn)略，獲得競爭優(yōu)勢。隨著近年來戰(zhàn)略管理會計在不同行業(yè)內應用的不斷深入，人們對戰(zhàn)略管理會計提出了新的要求，即必須將企業(yè)財務信息與企業(yè)的戰(zhàn)略相聯(lián)系，在戰(zhàn)略的高度制定企業(yè)短期和長期的目標。

　　二、河南省商業(yè)銀行應用戰(zhàn)略管理會計現(xiàn)狀

　　內外部環(huán)境客觀上要求河南省商業(yè)銀行要不斷增強管理能力、節(jié)約成本，提高核心競爭能力。省內許多商業(yè)銀行也已經摸索著嘗試應用戰(zhàn)略管理會計。但截至目前，尚未有一家省內商業(yè)銀行全面系統(tǒng)地推行戰(zhàn)略管理會計，河南省內商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理會計的應用還處于萌芽階段。

　　（一）戰(zhàn)略管理會計相關文件和運作模式有待補充和論證

　　戰(zhàn)略管理會計從國外引入至今也就20年時間，由于實際工作中運用并不普及，大部分學者更多還是致力于傳統(tǒng)管理會計的研究，研究戰(zhàn)略管理會計的學者較少，以上種種原因致使我們對戰(zhàn)略管理會計理論研究還不深入，認識水平不高。戰(zhàn)略管理會計缺少理論指導和材料支撐，再加上河南省商業(yè)銀行沒有統(tǒng)一、規(guī)范的應用戰(zhàn)略管理會計的總則和運作模式，沒有對具體操作的會計一線人員進行專業(yè)集中培訓，這些都制約了河南省商業(yè)銀行應用戰(zhàn)略管理會計的發(fā)展。

　�。ǘ�）傳統(tǒng)管理會計信息化系統(tǒng)存在漏洞

　　商業(yè)銀行管理層進行戰(zhàn)略決策和戰(zhàn)略管理時僅憑傳統(tǒng)管理會計信息系統(tǒng)提供的，僅對內部信息進行加工得來的素材遠遠不夠，因為商業(yè)銀行所處的外部環(huán)境是動態(tài)的、復雜的。特別當商業(yè)銀行應用價值鏈分析銀行業(yè)務流程，確定銀行競爭優(yōu)勢及處理銀行戰(zhàn)略定位問題時，需要對同業(yè)競爭者進行動態(tài)跟蹤，收集同業(yè)競爭者有關數(shù)據(jù)材料。只有知己知彼，才能學習對方優(yōu)勢，改善自身劣勢。傳統(tǒng)管理會計信息系統(tǒng)設計之初還沒有提高到戰(zhàn)略高度，所有科目設定還是自身內部的一系列指標，重視對自身內部數(shù)據(jù)的加工整理，而對于同業(yè)競爭者的重要數(shù)據(jù)，例如：各類財務指標、產品定價、銷售渠道等信息都沒有顯示，這些信息相比以往信息，不管是獲取、加工都完全不同。另外傳統(tǒng)管理會計信息系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)非常分散，例如：產品銷售額在營銷部門、人力成本在人力資源部門等，沒有整合在一起供高層宏觀把握，甚至還存在統(tǒng)計口徑不一的問題。

　�。ㄈ�）作業(yè)成本法應用存在障礙

　　商業(yè)銀行提供金融產品、辦理金融業(yè)務，一般企業(yè)比較容易就完成的工作程序：識別資源、分析資源動因、劃分作業(yè)成本庫、確定作業(yè)動因，在商業(yè)銀行卻完成困難，此外商業(yè)銀行在某些時候還只能主觀對信息進行判斷，準確性存在質疑。就以確定作業(yè)動因作為例子，導致銀行間接成本發(fā)生變動的因素非常多，但確定為作業(yè)動因的因素數(shù)量卻要恰到好處，選取過多，會增大會計人員工作量和難度，造成不必要的.資源損耗；選取過少，就無法準確反映產品成本，不便于控制成本。選取比較合理數(shù)量的成本動因作為間接費用的分界點顯得極為重要。

　　（四）內部績效考核存在缺陷

　　商業(yè)銀行各部門之間單獨實行績效考核，員工待遇存在差別，主要依據(jù)本部門效益狀況，行業(yè)中慣用的平衡計分卡也只能考核單個員工的業(yè)績，很難衡量銀行整體的業(yè)績，平衡計分卡中沒有設置有關組織目標和組織戰(zhàn)略考核項目。除此之外，計分卡中已有的評價指標中，大多以崗定數(shù)，稍顯簡單和隨意，存在考核項目過多、標準過高、關鍵項目缺失等不足，評價體系只強調眼前效益、忽視客戶關系、公司成長等潛在長遠收益，沒能處理好短期目標和長期目標，財務指標和非財務指標之間的關系。一些員工對平衡計分卡的原理不理解，感覺損害了既得利益，情緒抵觸，采取不合作態(tài)度，也對應用該工具產生阻礙。

　　三、更好更快在河南省商業(yè)銀行中應用戰(zhàn)略管理會計的建議

　　基于上述對河南省商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理會計應用現(xiàn)狀中普遍存在的問題分析，下文探索著對河南省商業(yè)銀行應用戰(zhàn)略管理會計提出建議，以期為河南省商業(yè)銀行實踐戰(zhàn)略管理會計提供參考和借鑒。

　�。ㄒ唬┭a充制訂各種規(guī)范性文件，指導戰(zhàn)略管理會計實踐

　　由銀監(jiān)會、財政部門、會計師協(xié)會等單位負責成立商業(yè)銀行中戰(zhàn)略管理會計應用問題的研究機構，對商業(yè)銀行中應用戰(zhàn)略管理會計的難點加以調研并提出解決方案，補充和制訂涉及戰(zhàn)略管理會計應用的規(guī)范性文件和法規(guī)，使得商業(yè)銀行在應用戰(zhàn)略管理會計時“有法可依”。戰(zhàn)略管理會計90年代由國外引入中國，從引入到“落地生根”需要很多年的摸索，不能急于求成，生搬硬套，應采取從簡單到復雜、由點及面、由一般到特殊的原則，根據(jù)每個商業(yè)銀行的特點，選取試點推廣銀行，待條件成熟再在全省商業(yè)銀行中推廣。作為首批試點銀行應挑選內部管理嚴格、員工素質過硬、軟硬件齊全的商業(yè)銀行。

　　（二）加強人員培訓，加速發(fā)展商業(yè)銀行信息化

　　實施戰(zhàn)略管理會計的第一步是搜集和利用信息資源，最大限度的施展戰(zhàn)略管理會計的優(yōu)勢，高效的服務商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理，提升財務信息的質量，保障數(shù)據(jù)的真實性、完整性、充足性是關鍵。上文提到傳統(tǒng)管理會計信息系統(tǒng)只“診斷”商業(yè)銀行內部問題，商業(yè)銀行未來肯定要構建同業(yè)競爭者數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，憑借該系統(tǒng)搜集、整理和分析同業(yè)競爭者的數(shù)據(jù)資料，為商業(yè)銀行揚長避短，制訂戰(zhàn)略目標提供依據(jù)。商業(yè)銀行內部可根據(jù)銀行現(xiàn)有部門設置，抽調專人組成戰(zhàn)略信息處置部門，將全行各部門支離破碎的、具有各部門特色的數(shù)據(jù)進行整合，為管理層提供信息咨詢和數(shù)據(jù)統(tǒng)計服務，解決數(shù)據(jù)在統(tǒng)計和使用上的各自為政問題。因為戰(zhàn)略管理會計應用于商業(yè)銀行還處在初始階段，還應定期對一線從事戰(zhàn)略管理會計人員進行業(yè)務培訓，增強其對理論知識的理解和對戰(zhàn)略管理會計信息的認知。商業(yè)銀行應加大資金投入，購入最新財務管理軟件，改革創(chuàng)新現(xiàn)有的營銷模式、業(yè)務模式和管理模式，構造出集合全行數(shù)據(jù)資源、集合全行客戶信息資源、集合全行管理信息資源、集合全行業(yè)務辦理程序、集合全行授權管理的現(xiàn)代商業(yè)銀行管理會計平臺，用“同一軟件系統(tǒng)、同一運作模式、同一信息、業(yè)務代碼”的財務業(yè)務一體化為全局目標，實現(xiàn)財務系統(tǒng)與非財務系統(tǒng)（營銷系統(tǒng)、信貸系統(tǒng)等）數(shù)據(jù)共享，利用因特網(wǎng)或局域網(wǎng)實現(xiàn)總行與分支行及網(wǎng)點的財務信息傳遞，促進戰(zhàn)略管理會計在商業(yè)銀行中的發(fā)展。

　�。ㄈ�）使用作業(yè)成本法注意彈性

　　成本對象消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源是作業(yè)成本法的基本原理，在核算成本過程中，根據(jù)資源動因將資源成本分配到作業(yè)中心，然后根據(jù)作業(yè)動因將作業(yè)成本分配到最終產品上。商業(yè)銀行應用作業(yè)成本法首先應確認一點，那就是采用作業(yè)成本法只能在某種程度上增加成本信息的準確性，但絕不是完全精準的成本信息，因此為了降低應用難度我們可以稍作彈性處理。首先，合理界定成本對象。為了迎合成本管理的需要，根據(jù)各行行情，在對所收集數(shù)據(jù)進行可行性分析后，對金融產品進行合理分類，特別注意不要將成本對象劃分的過細，不然的話，成本信息必然增多，搜集和加工難度增加，違背成本效益原則。其次，恰當挑選成本動因。應用作業(yè)成本法的重點和難點是選取和確認資源動因和作業(yè)成本動因。在選取時，強調成本動因與間接成本的相關性，間接成本與成本動因的相關性愈高，所計算出的成本信息的準確性愈高。另外，還要依據(jù)重要性原則分析成本動因，減少或舍棄對成本變動影響不大的成本動因。最后，彈性處理成本分配。全部資源耗費未必都參與作業(yè)成本的分配。某些資源成本，例如直接對應成本對象的，免于按照成本動因進行分配；某些資源成本，例如與成本動因相關性不高的，可選擇另外標準分配到產品中，以免使成本信息出現(xiàn)扭曲。

　�。ㄋ模┙柚�工具，增強平衡計分卡效用

　　應用平衡計分卡的商業(yè)銀行進行績效考核時使用可視化工具——戰(zhàn)略地圖對戰(zhàn)略進行清晰、完整、系統(tǒng)的描述，可使抽象的戰(zhàn)略目標和規(guī)劃變得更為直觀，戰(zhàn)略目標之間的因果關系更為明確、直接。商業(yè)銀行憑借戰(zhàn)略地圖這一工具對商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目的、執(zhí)行方案、目標數(shù)額及用于考核績效的各種考核指標進行闡述，更容易讓員工理解和接受，不僅列明單個銀行部門在銀行戰(zhàn)略發(fā)展中的任務，而且細化到單個員工。這樣更容易全行上下統(tǒng)一目標，形成合力。建議在人力資源部門構建數(shù)據(jù)庫，存儲過往績效考核相關數(shù)據(jù)、反饋信息和同業(yè)競爭者的績效考核數(shù)據(jù)，將這些數(shù)據(jù)作為選擇指標、權重及目標基礎值的依據(jù)。構建考核指標數(shù)值時，一定要保證部門目標服務于戰(zhàn)略目標，不能抵觸，另外指標數(shù)值必須是經過努力可以完成的，但要具備一定難度，指標數(shù)額過低，員工潛能沒有激發(fā)，衡量不出員工工作成績多少，指標數(shù)值過高，員工就會對完成指標不抱希望，表現(xiàn)消極。最后非財務指標對公司今后長期發(fā)展十分重要，也應納入考核系統(tǒng)并給予足夠權重，如產品創(chuàng)新、客戶滿意度等等，這些指標短期作用不明顯，但長期發(fā)展中，可以提高銀行核心競爭力，改善財務指標。

　　（五）企業(yè)文化與戰(zhàn)略目標一致

　　企業(yè)文化有時是一把“雙刃劍”，當戰(zhàn)略目標與企業(yè)文化一致時，便能極大的激發(fā)員工的工作熱情，執(zhí)行銀行戰(zhàn)略的主動性，反之、如果企業(yè)文化與公司戰(zhàn)略目標不一致，企業(yè)文化會起到巨大的反作用，阻撓戰(zhàn)略的執(zhí)行。戰(zhàn)略目標具有長期性、整體性、連續(xù)性等特點，銀行全局戰(zhàn)略、階段策略需要得到全員的認同，才能準確嚴格實施戰(zhàn)略管理會計設定的戰(zhàn)略目標。應用戰(zhàn)略管理會計時一定要兼顧企業(yè)獨特文化，協(xié)調兩者關系，使兩者相互融通，最大限度的發(fā)揮企業(yè)文化對戰(zhàn)略管理會計實施的正能量。

　　（六）傳統(tǒng)管理會計和戰(zhàn)略管理會計兩者相輔相成

　　戰(zhàn)略管理會計是管理會計不斷發(fā)展和創(chuàng)新的結果。通過運用傳統(tǒng)管理會計為內部規(guī)劃、決策、控制提供財務信息，主要作用于企業(yè)內部。關注外部環(huán)境，研究競爭對手，最終從戰(zhàn)略的高度找出自身比較競爭優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢則為戰(zhàn)略管理會計的職能。傳統(tǒng)管理會計與戰(zhàn)略管理會計都是管理層進行戰(zhàn)略決策重要的輔助工具，實際應用中各有特點，兩者相輔相成，不能顧此失彼，盡管傳統(tǒng)管理會計信息系統(tǒng)存在缺陷，但也不能舍棄不用，因為管理層對企業(yè)的戰(zhàn)略管理離不開傳統(tǒng)管理會計對內部財務信息的處理。

【銀行管理論文】相關文章：

薪酬管理的論文11-16

it項目管理的論文09-06

班級管理的論文07-27

績效管理的論文05-17

項目管理的論文06-28

[精選]班級管理的論文07-28

商業(yè)銀行發(fā)展論文09-14

存貨管理文獻論文03-09

如何管理企業(yè)的論文11-28

【推薦】班級管理的論文07-28